Iso Opcoes De Acoes Nao Qualificadas




Iso Opções De Ações Não QualificadasISOs e opcoes de acoes nao qualificadas Distinguir entre opcoes de acoes de incentivo e opcoes de acoes nao qualificadas. Esta pagina e para pessoas que receberam opcoes do seu empregador, mas nao estao certos do tipo que receberam. Os dois tipos sao opcoes de acoes de incentivo (ISOs) e opcoes de acoes nao qualificadas (NQOs). As regras fiscais para os dois tipos de opcoes sao muito diferentes, por isso pode ser importante saber que tipo voce tem. Observacao: as opcoes que voce compra de um corretor ou recebe como uma distribuicao em acoes que possui, nao estao em nenhuma dessas duas categorias. Nesta discussao, estamos preocupados apenas com as opcoes que voce recebeu porque forneceu servicos a empresa que emitiu as opcoes. Nota: As vezes, os funcionarios exercem suas opcoes e vendem o estoque imediatamente. Se esta e a sua situacao, nao importa se voce tem ISOs ou NQOs, porque o tratamento fiscal especial de ISOs so se aplica se voce segurar o estoque por um periodo especificado apos o exercicio da opcao. Se voce nao e um empregado Se voce nao e um empregado, a resposta e muito simples: voce tem opcoes nao qualificadas. Isso se aplica a diretores externos, consultores e contratados independentes. Voce pode receber ISOs como um empregado contratado, contanto que voce seja tratado como um empregado da empresa que emite as opcoes ou uma subsidiaria. A lei tributaria diz que ISOs so pode ser emitido para os trabalhadores (pessoas que recebem W-2 renda). Aviso: O contrario nao e verdade Os funcionarios podem receber ISOs ou NQOs. Se voce for empregado pela companhia que emitiu as opcoes, ou uma subsidiaria dessa companhia, voce necessita investigar mais mais para encontrar que tipo de opcoes voce tem. Basta perguntar A maneira mais obvia de saber que tipo de opcoes que voce tem e perguntar a empresa que emitiu-los. Ha apenas dois problemas com esta abordagem. As vezes, a empresa nao sabe, porque eles foram desleixados em seu registro mantendo ou eles nao entendem a distincao claramente o suficiente. E as vezes voce fala com alguem que acha que ele sabe a resposta quando ele realmente nao. E altamente recomendavel que voce pergunte a empresa que tipo de opcao que voce tem. Mas tambem e altamente recomendavel que voce verifique a resposta, se voce puder. O Contrato de Opcao Quando voce recebe uma opcao por servicos, voce deve receber um documento escrito conhecido como Contrato de Opcao. Este documento estabelece os principais termos da opcao: o numero de acoes que voce pode comprar, o preco de compra e os termos sob os quais voce pode exercer a opcao. Voce deve ter uma copia do contrato, se voce nao pode localizar uma copia, voce deve ser capaz de obter uma copia da empresa. Se o acordo de opcao diz que a opcao nao e um ISO, entao essa e a sua resposta. Mesmo que a opcao atenda a todos os outros requisitos para ser um ISO, a lei tributaria diz que nao e um ISO se o acordo de opcao declara que a opcao nao e um ISO. Se o acordo de opcao diz que a opcao e um ISO, entao essa deve ser a sua resposta. Basta dizer que uma opcao e um ISO nao e suficiente para torna-lo um ISO (veja abaixo). Mas e razoavel esperar que qualquer empresa que pretende conceder ISOs ira certificar-se de todos os requisitos sao atendidos. Se voce tem razoes para acreditar que a empresa e mal gerenciada ou desorganizada, voce pode querer fazer mais verificacao para se certificar de que voce realmente tem ISOs. Outras Indicacoes Se nao conseguir localizar o contrato de opcao, ou o contrato de opcao nao especificar se as opcoes sao ISOs, pode haver outras formas de determinar o tipo de opcoes que voce possui. As opcoes sao geralmente emitidas sob um documento chamado plano de opcao de compra de acoes. Voce pode obter uma copia desse documento e determinar lendo se suas opcoes sao ISOs ou NQOs. As opcoes devem atender a uma variedade de requisitos para serem ISOs. Se voce pode determinar que suas opcoes nao conseguem atender a um ou mais desses requisitos, voce sabe que tem NQOs. Por exemplo, as ISOs devem ser emitidas de acordo com um plano que tenha sido aprovado pelos acionistas da empresa. Os ISOs nao podem ser emitidos por um preco que seja mais baixo do que o valor de mercado justo do estoque da companhia na altura onde sao concedidos, e nao podem estender por um periodo de mais de 10 anos. Se tudo mais falhar, voce pode ter que confiar em um profissional de imposto para rastrear a resposta a esta pergunta. RelatedJob Events: Contratacao E melhor ser concedido opcoes de acoes nao qualificadas (NQSOs) ou opcoes de acoes de incentivo (ISOs) Primeiro, voce pode ser elegivel para receber apenas NQSOs. Leia as FAQs sobre os requisitos das ISOs. Em segundo lugar, seu plano de acoes pode permitir apenas a concessao de NQSOs ou ISOs. Em terceiro lugar, a sua empresa, e nao voce, decide qual o tipo de opcao a conceder. Se um tipo de opcao e melhor do que o outro depende do que voce faz com as acoes que voce adquire no exercicio e se voce se sentir confortavel com as complexidades do imposto minimo alternativo (AMT), que pode se aplicar a ISOs. Se voce vende imediatamente as acoes no exercicio, a tributacao e essencialmente a mesma (ou seja, todos os rendimentos ordinarios no spread), embora nao exista imposto de retencao ou imposto sobre salarios com ISOs (consulte o FAQ sobre as consequencias fiscais da venda de acoes ISO no O ano de exercicio). Se voce pretende manter as acoes, alguns beneficios fiscais existem com ISOs (enquanto o estoque continua a apreciar). Se voce detem as acoes por um ano apos o exercicio e dois anos apos a concessao, as ISOs podem oferecer tratamento fiscal favoravel a longo prazo sobre os ganhos de capital em toda a valorizacao do preco das acoes sobre o preco de exercicio. Mas se o preco das acoes de uma empresa subjacente a um ISO se aprecia significativamente antes do exercicio (e nao depois), um exercicio ISO pode gerar imposto minimo alternativo (AMT). Para pagar essa responsabilidade, voce pode ser forcado a vender algumas de suas acoes em uma chamada desclassificacao das acoes da ISO. Isto da origem ao rendimento ordinario da mesma maneira que o exercicio de um NQSO, embora os impostos sobre este rendimento normal nao sejam retidos pela empresa. Voce tambem pode estar preso com o pagamento de AMT sobre a propagacao no exercicio, embora o preco das acoes no tempo de imposto e muito menor (ver um FAQ relacionados). Se voce fizer uma disposicao desqualificante de um ISO, a venda das acoes ISO nao dara origem a salarios para fins de Seguro Social e Medicare como seria o exercicio de um NQSO. Isso acaba salvando voce e seu empregador, pelo menos, a parte do Medicare do imposto de Seguranca Social de 1,45 cada na propagacao no exercicio de um ISO, se voce ja esta acima do maximo anual para a Seguranca Social. Nao podemos enfatizar o suficiente que, em um mercado de acoes volatil ISOs exigem que voce planeje para AMT, que e discutido em detalhes em outras FAQs. Para obter detalhes sobre os relatorios fiscais para os ISOs, consulte a area relevante da secao Vendas de acoes da empresa relatora no Centro de imposto. Para uma comparacao de ISOs e NQSOs da perspectiva de sua empresa, consulte outro FAQ. Acesso a esta pagina da web foi bloqueado. Erro de referencia: (18462c496768461476460966461eb8e815) Se voce sentir que recebeu esta mensagem incorretamente, envie um e-mail ou. Basta ligar para: 800-BANK-BBT (800-226-5228) Suporte para BBT OnLine Banking: 888-228-6654 Entretanto, oferecemos uma variedade de metodos para acessar suas contas, incluindo: Aproximadamente 1.800 centros financeiros em 12 estados E Washington, DC Mais de 2.400 caixas eletronicos Bancos on-line tambem podem estar disponiveis atraves de nossos servicos moveis. Faca logon usando nosso aplicativo para dispositivos moveis ou visite m. bbt no seu dispositivo movel. 2014, Branch Banking e Trust Company. Todos os direitos reservados. Se voce receber uma opcao para comprar acoes como pagamento por seus servicos, voce pode ter renda quando receber a opcao, quando voce exercer a opcao, ou quando voce alienar a opcao ou acoes recebidas quando voce exercer a opcao. Existem dois tipos de opcoes de compra de acoes: As opcoes concedidas sob um plano de compra de acoes para funcionarios ou um plano de opcoes de acoes de incentivo (ISO) sao opcoes de acoes estatutarias. Opcoes de acoes que sao concedidas nem sob um plano de compra de acoes de funcionarios nem um plano ISO sao opcoes de acoes nao estatutarias. Consulte a publicacao 525. Rendimento tributavel e nao tributavel. Para obter assistencia para determinar se voce recebeu uma opcao de compra de acoes estatutaria ou nao estatutaria. Opcoes estatutarias de acoes Se o seu empregador conceder a voce uma opcao estatutaria de acoes, geralmente nao inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opcao. No entanto, voce pode estar sujeito a imposto minimo alternativo no ano em que voce exerce um ISO. Para obter mais informacoes, consulte o Form 6251 Instrucoes (PDF). Voce tem renda tributavel ou perda dedutivel quando vende as acoes que comprou ao exercer a opcao. Geralmente, voce trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se voce nao cumprir requisitos especiais periodo de detencao, voce tera que tratar a renda da venda como renda ordinaria. Adicione esses valores, que sao tratados como salarios, a base do estoque na determinacao do ganho ou perda na alienacao de acoes. Consulte a publicacao 525 para obter detalhes especificos sobre o tipo de opcao de compra de acoes, bem como regras para quando a renda e relatada e como a renda e relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Apos o exercicio de um ISO, voce deve receber de seu empregador um Formulario 3921 (PDF), Exercicio de uma Opcao de Compra de Incentivo sob a Secao 422 (b). Este formulario informara datas e valores importantes necessarios para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinaria (se aplicavel) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Acoes para Empregados - Apos a primeira transferencia ou venda de acoes adquiridas por meio do exercicio de uma opcao concedida de acordo com um plano de compra de acoes para funcionarios, devera receber do seu empregador um Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acoes Secao 423 (c). Este formulario ira relatar datas importantes e valores necessarios para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinaria a ser relatado em seu retorno. Opcoes de acoes nao-estatutarias Se o seu empregador lhe conceder uma opcao de compra de acoes nao estatutarias, o montante de receita a incluir e o tempo necessario para inclui-lo depende se o valor justo de mercado da opcao pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opcao e ativamente negociada em um mercado estabelecido, voce pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opcao. Consulte a publicacao 525 para outras circunstancias sob as quais voce pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opcao e as regras para determinar quando voce deve relatar o lucro de uma opcao com um valor de mercado prontamente determinavel. Nao Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opcoes nao-estatutarias nao tem um valor de mercado prontamente determinavel. Para opcoes nao estatutarias sem um valor justo de mercado prontamente determinavel, nao ha evento tributavel quando a opcao e concedida, mas voce deve incluir no resultado o valor justo de mercado das acoes recebidas no exercicio, menos o valor pago, quando voce exerce a opcao. Voce tem rendimento tributavel ou perda dedutivel quando vende as acoes que recebeu ao exercer a opcao. Geralmente, voce trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informacoes especificas e requisitos de relatorios, consulte a Publicacao 525. Ultima revisao ou atualizacao: 20 de setembro de 2016A ISO e uma opcao de acoes de incentivo e uma ONS e uma opcao de compra de acoes nao qualificada. A principal diferenca entre estas sao as implicacoes fiscais que vem com cada um. Em geral, e melhor ter ISOs do que NSOs porque voce tem mais flexibilidade em sua estrategia fiscal com eles, entao sua carga fiscal sera geralmente menor. O artigo da Wikipedia sobre ISOs e realmente muito detalhado: en. wikipedia. org/w iki / Inc. O principal aspecto importante e o seguinte: "O beneficio fiscal e que, no exercicio, o individuo nao tem de pagar imposto sobre o rendimento normal (nem impostos sobre o trabalho) sobre a diferenca entre o preco de exercicio eo justo valor de mercado das accoes emitidas Tem de pagar EU imposto minimo alternativo em vez disso). Em vez disso, se as acoes forem mantidas por 1 ano a partir da data de exercicio e 2 anos a partir da data de concessao, entao o lucro (se houver) feito na venda das acoes e tributado como ganho de capital de longo prazo. Ganho de capital a longo prazo e tributado nos EUA a taxas mais baixas do que o rendimento ordinario. Mas se voce vender acoes que voce exerce que eram ISOs antes do ano de exercicio / 2 anos da data de concessao, entao os lucros na venda sao tributados como Renda ordinaria. Um caso especifico que pode acontecer e: se voce don039t tem um monte de capital economizado, mas voce tem um monte de ISOs que voce exerce que apreciaram significativamente, entao voce pode ter uma carga fiscal bastante elevada da AMT, e voce provavelmente tera Para vender um monte de acoes para cobrir os impostos you039ll tem de pagar imposto de renda ordinaria sobre os lucros que voce faz a partir da venda. As leis sao bastante complicadas (mais do que descrito aqui) e I039m nao um contador, entao voce certifique-se de falar com alguem que analisa essas coisas profissionalmente se voce esta fazendo importantes vida / decisoes financeiras. 18.6k Vistas middot Ver Upvotes middot Nao e para reproducao Mais respostas abaixo. Questoes relacionadas Onde posso encontrar um FAQ para ISO ou NSO escrito em termos leigos Qual deveria eu exercer primeiro: minha concessao ISO ou minha bolsa NSO Recentemente aprendi sobre opcoes de acoes em empresas privadas. Por que alguem iria querer opcoes nao qualificadas (NSO) sobre opcoes de incentivo (ISO) Pode uma empresa de arranque backdate empregado opcoes de acoes para altera-los de um NSO para um ISO, a fim de corrigir um erro Se eu tiver iSOs para a mesma empresa em diferentes Os precos de exercicio (um no mercado e um bem no dinheiro), e eu tenho uma expectativa de alta dos resultados, e melhor para mim exercer o spread mais ou menos ISO Quais sao as consequencias de transformar um ISO em um NSO Quem pode receber : Os funcionarios geralmente recebem ISOs. Considerando que, NSOs pode ser concedido a qualquer pessoa - funcionarios, consultores, membros da diretoria, etc Fiscalidade para Empregado (s) No caso de ISOs Na data de concessao: Nao ha nenhum evento tributavel. Na data de exercicio. Se um funcionario tiver exercido ISOs em um ano tributavel, a diferenca entre o valor justo eo preco de exercicio, ou seja, o spread, esta incluida no calculo do lucro tributavel minimo alternativo. Assim, apos o exercicio de funcionarios ISOs (s) pode estar sujeito a imposto minimo alternativo. No momento da venda das acoes, se as ISOs adquiridas forem resultado de: a) A disposicao qualificada (ou seja, mantida por mais de um ano apos a data do exercicio e mais de dois anos apos a data da concessao), o produto sera Ser tratadas como ganhos de capital a longo prazo. B) A disposicao desqualificante (isto e, nao cumprir o periodo de detencao como descrito acima em a)) os rendimentos serao incluidos e tributados as taxas de rendimento ordinario. No entanto, no caso de NSOs: Na data de concessao: Nao ha nenhum evento tributavel. Na Data de Exercicio: A diferenca entre o valor justo eo preco de exercicio, ou seja, o spread, na data de exercicio, e o lucro ordinario. No momento da venda de acoes: A diferenca entre o produto da venda e a base tributaria (ou seja, o spread de preco de exercicio incluido na remuneracao) e tributada como ganho (s) de capital a longo prazo ou a curto prazo. Se o estoque e mantido por mais de 1 ano, em seguida, as taxas de ganho de capital de longo prazo se aplicam. Tributacao / Deducao Fiscal a Companhia No caso de ISOs, uma empresa pode fazer uma deducao no caso de uma disposicao desqualificante quando os requisitos de periodo de retencao nao forem atendidos. Uma empresa tera uma deducao fiscal igual ao montante do rendimento ordinario considerado para ser pago. No entanto, no caso de uma disposicao qualificada, a empresa nao tem direito a uma deducao fiscal. No caso de NSOs, a empresa pode ter uma deducao fiscal igual ao spread incluido como renda dos empregados. Para detalhes sobre: ??Qualificacao vs Disqualifying Dispositions visite: tmblr. co/ZW8 wLso88lZA 8.7k Exibicoes middot Ver Upvotes middot Nao e para reproducao