Devo Vender Acoes Restritas Ou Opcoes De Acoes




Devo Vender Ações Restritas Ou Opções De AçõesO que voce precisa saber sobre subsidios de acoes restritas Atualizado 07 de agosto de 2016 Se voce tiver a sorte de receber uma bolsa de acoes restritas (muitas vezes referenciado como unidades de acoes restritas ou RSUs) de sua empresa como um incentivo de adesao ou retencao voce deve compreender os fundamentos de Esse beneficio. Os termos em torno da aquisicao e fixacao de precos desta bolsa de acoes podem afetar sua tomada de decisao para o planejamento tributario, bem como o emprego em curso. Nota: esta coluna nao pretende oferecer aconselhamento juridico ou financeiro. Procure sempre a entrada de um recurso qualificado. O que e uma concessao de unidade de estoque restrita Quando um empregador lhe oferece acoes da empresa, mas coloca limitacoes em sua capacidade de acessar ou monetizar o estoque, e dito ser restrito. Estes subsidios sao frequentemente utilizados em tecnologia, alto crescimento e grandes empresas estabelecidas como um meio de recrutar ou reter funcionarios-chave. Quais sao as restricoes comuns que os empregadores colocam em doacoes de unidades de acoes A forma mais comum de restricao colocada sobre essas contribuicoes pelo empregador e atrasar o acesso as acoes reais atraves de um processo chamado de aquisicao. Considere um cenario onde voce e contratado e ofereceu 500 partes de acoes no entanto, vesting requer 3 anos a partir de sua data de contratacao. Nesta situacao, voce sera incapaz de tocar o estoque por 3 anos. Se voce deixar a empresa antes da marca de 3 anos, suas acoes serao devolvidas a empresa. Conforme descrito neste artigo sobre aquisicao. Ha uma variedade de formatos empregadores podem usar para passar a propriedade das acoes para o funcionario ao longo do tempo. O que acontece se voce deixar a empresa antes de suas acoes vests Este ponto vale a redundancia neste artigo. Se voce sair antes da concessao de acoes restritas, voce perdera a capacidade de ganhar as acoes. Este beneficio essencialmente tera sido inutil para voce. Como uma concessao de acoes restrita diferem de uma concessao de opcao de compra de acoes. Ambos tem um periodo de carencia. A diferenca esta no final do periodo de carencia. Quando uma opcao de compra de acoes, voce tem a opcao de comprar ou nao comprar o estoque a um preco especifico (o preco de exercicio). Voce nao possui qualquer estoque da empresa ate que voce exerca a opcao e comprar o estoque. Assim que voce compra-lo, voce pode fazer o que quiser com ele, incluindo vende-lo. Quando um premio de acoes restritas vests, voce possui o estoque e voce pode fazer o que quiser com ele. Qual e melhor, opcoes de acoes ou acoes restritas A resposta a esta pergunta e, depende. Geralmente, se o preco das acoes esta subindo, as opcoes de acoes podem ser preferidas. Voce pode vender tanto no maior valor de mercado, mas com opcoes de acoes que voce nao teve de se comprometer com a compra ate que o preco das acoes atingiu o ponto em que voce queria vender. Alternativamente, se o preco da acao permanecer o mesmo ou estiver tendendo para baixo, o estoque restringido pode ser melhor desde que voce possui realmente o estoque. Suas opcoes nao exercidas nao tem valor e se o preco da acao esta abaixo do preco de exercicio, elas sao efetivamente descritas como sub-agua.34 O estoque, e claro, tem algum valor, a menos que ele diminua para zero. Existem consideracoes fiscais com unidades de estoque restritas ou opcoes concedidas Sim. Por exemplo, e possivel que sua concessao de unidade de acoes restrita acione um imposto passivo na data de aquisicao, independentemente de ter vendido ou nao as acoes. Certifique-se de consultar um contador qualificado ou advogado para as ultimas regras sobre as implicacoes fiscais do seu premio particular. O Bottom Line: E importante para voce entender todos os termos e implicacoes fiscais de seu beneficio particular. As concessoes das opcoes e as concessoes limitadas da unidade conservada em estoque podem ser veiculos excelentes para a criacao da riqueza sobre o tempo. No entanto, nao existe tal coisa como um almoco gratis em financas. Determinadas restricoes irao governar quando e como voce acessa sua concessao e implicacoes fiscais sempre grande ao avaliar essas contribuicoes do empregador. Como as Opcoes de Acoes e RSUs Diferem Uma das maiores mudancas na estrutura da Silicon Valley compensacao empresa privada nos ultimos cinco anos Tem sido o uso crescente de Unidades de Acoes Restritas (RSUs). Ive estado no negocio de tecnologia ha mais de 30 anos e durante todo esse tempo as opcoes de acoes quase exclusivamente foram os meios pelos quais os funcionarios startup compartilhado no sucesso de seus empregadores. Isso tudo mudou em 2007, quando a Microsoft investiu no Facebook. Para entender por que RSUs surgiu como uma forma popular de compensacao, precisamos olhar como RSUs e opcoes de acoes diferem. Historia da opcao de acoes em Silicon Valley Ha mais de 40 anos, um advogado muito inteligente no Vale do Silicio projetou uma estrutura de capital para startups que ajudou a facilitar o boom de alta tecnologia. Sua intencao era construir um sistema que fosse atrativo para Venture Capitalists e fornecido empregados um incentivo significativo para crescer o valor de suas empresas. Para cumprir seu objetivo, ele criou uma estrutura de capital que emitiu acoes preferenciais conversiveis para os capitalistas de risco e acoes ordinarias (na forma de opcoes de acoes) para os funcionarios. As Acoes Preferenciais acabariam convertendo em Acoes Ordinarias se a empresa fosse para publico ou fosse adquirida, mas teria direitos exclusivos que tornariam uma acao preferencial parecer mais valiosa do que uma acao ordinaria. Eu digo que aparecem porque era altamente improvavel que os direitos exclusivos das Acoes Preferenciais, como a possibilidade de dividendos e acesso preferencial ao produto de uma liquidacao, viessem a entrar em jogo. No entanto, o aparecimento de maior valor para as acoes preferenciais permitiu as empresas justificar ao IRS a emissao de opcoes para comprar acoes ordinarias a um preco de exercicio igual a 1/10 do preco por acao pago pelos investidores. Os investidores estavam felizes por ter um preco de exercicio muito menor do que o preco que pagaram por suas acoes preferenciais porque nao criou diluicao aumentada e proporcionou um tremendo incentivo para atrair individuos excelentes para trabalhar para suas empresas de carteira. Este sistema nao mudou muito ate cerca de 10 anos atras, quando o IRS decidiu que as opcoes de preco em apenas 1/10 o preco do preco mais recente pago por investidores externos representou um beneficio muito grande nao tributado no momento da concessao de opcao. Uma nova exigencia foi colocada nos conselhos de administracao das empresas (os emissores oficiais de opcoes de acoes) para definir os precos de exercicio das opcoes (o preco ao qual voce poderia comprar suas Acoes Ordinarias) pelo valor justo de mercado das Acoes Ordinarias no momento da opcao emitido. Isso exigia que os conselhos consultassem avaliacoes (tambem conhecidas como avaliacoes 409A em referencia a secao do codigo do IRS que fornece orientacao sobre o tratamento tributario dos instrumentos baseados em acoes concedidos como compensacao) de suas Acoes Ordinarias de especialistas em avaliacao de terceiros. Construir um sistema que fosse atraente para os Venture Capitalists e proporcionasse aos funcionarios um incentivo significativo para aumentar o valor de suas empresas. Emitir opcoes de compra de acoes com precos de exercicio abaixo do valor justo de mercado das Acoes Ordinarias resultaria que o beneficiario tenha que pagar um imposto sobre o valor pelo qual o valor de mercado excede o custo de exercicio. Avaliacoes sao realizadas aproximadamente a cada seis meses para evitar que os empregadores correm o risco de incorrer neste imposto. O valor de avaliacao das acoes ordinarias (e, portanto, o preco de exercicio das opcoes) geralmente chega a aproximadamente 1/3 do valor do ultimo preco pago por investidores externos, embora o metodo de calculo do valor justo de mercado seja muito mais complexo. Este sistema continua a fornecer um incentivo atraente para os funcionarios em todos, mas um caso quando uma empresa levanta dinheiro em uma avaliacao bem em excesso do que a maioria das pessoas consideraria justo. O investimento da Microsofts no Facebook em 2007 e um exemplo perfeito. Deixe-me explicar o porque. Facebook mudou tudo Em 2007, o Facebook decidiu contratar um parceiro corporativo para acelerar suas vendas de publicidade, enquanto construiu sua propria equipe de vendas. Google e Microsoft competiram pela honra de revender anuncios do Facebook. Na epoca, a Microsoft estava caindo desesperadamente por tras do Google na corrida pela publicidade nos mecanismos de busca. Ele queria a capacidade de agrupar seus anuncios de pesquisa com anuncios do Facebook para dar-lhe uma vantagem competitiva contra o Google. A Microsoft entao fez uma coisa muito inteligente para ganhar o negocio Facebook. Entendeu, a partir de anos de investimento em pequenas empresas, que os investidores publicos nao valorizam a valorizacao obtida dos investimentos. Eles so se preocupam com ganhos de operacoes recorrentes. Portanto, o preco que a Microsoft estava disposto a pagar para investir no Facebook nao importava, entao eles ofereceram investir 200 milhoes em uma avaliacao de 4 bilhoes como parte do acordo de revendedor. Isso foi considerado absurdo por quase todo mundo no mundo do investimento, especialmente dado que o Facebook gerou uma receita anual de apenas 153 milhoes em 2007. A Microsoft poderia facilmente perder 200 milhoes devido ao seu estoque superior a 15 bilhoes de dolares, mas mesmo isso era improvavel porque a Microsoft Tinha o direito de ser reembolsado primeiro no evento Facebook foi adquirido por outra pessoa. A avaliacao extremamente alta criou um pesadelo de recrutamento para o Facebook. Como eles iriam atrair novos funcionarios se suas opcoes de acoes werent vale nada ate que a empresa gerou valor superior a 1,3 bilhoes (o provavel valor novo avaliado do Common Stock 1/3 rd de 4 bilhoes) Enter the RSU. O que sao RSUs RSUs (ou Unidades de Acoes Restritas) sao acoes de acoes ordinarias sujeitas a aquisicao e, muitas vezes, outras restricoes. No caso das RSUs do Facebook, elas nao eram acoes ordinarias, mas sim um estoque fantasma que poderia ser negociado em acoes ordinarias depois que a empresa fosse publica ou fosse adquirida. Antes do Facebook, as RSUs eram quase exclusivamente usadas para funcionarios publicos. As empresas privadas tendem a nao emitir UASR porque o beneficiario recebe valor (o numero de RSUs vezes o preco final de liquidacao / acao), quer o valor da empresa se valorize ou nao. Por esta razao, muitas pessoas, incluindo eu mesmo, nao acho que eles sao um incentivo adequado para um funcionario da empresa privada, que deve estar focado no crescimento do valor de seu patrimonio. Dito isto, RSUs sao uma solucao ideal para uma empresa que precisa fornecer um incentivo de equidade em um ambiente onde a avaliacao atual da empresa nao e susceptivel de ser alcancado / justificado por alguns anos. Como resultado, eles sao muito comuns entre as empresas que fecharam financiamentos em avaliacoes superiores a 1 bilhao (Exemplos incluem AirBnB, Dropbox, Square e Twitter), mas nao sao frequentemente encontrados em empresas em fase inicial. Sua milhagem varia Os empregados devem esperar receber menos RSUs do que opcoes conservadas em estoque para a mesma maturidade do trabalho / companhia porque RSUs tem o valor independente de como bom a companhia emitindo executa a concessao do cargo. Voce precisa descontar os numeros encontrados em nossa Ferramenta de Compensacao de Inicializacao em aproximadamente 10 para determinar o numero apropriado de RSUs para cada trabalho de empresa privada porque nossa ferramenta e baseada em dados de opcoes de acoes da empresa privada. Em comparacao voce deve esperar para obter cerca de 1/3 como RSUs muitos como voce iria receber em opcoes em uma empresa publica. Deixe-me fornecer um exemplo de empresa privada para ilustrar. Imagine uma empresa com 10 milhoes de acoes em circulacao que acabou de completar um financiamento de 100 por acao, o que se traduz em uma avaliacao de 1 bilhao de dolares. Se nos soubessemos com certeza que a companhia valeria no final 300 por a parte entao nos precisariamos emitir 11 menos RSUs do que opcoes conservadas em estoque para entregar o mesmo valor liquido ao empregado. Aqui e um grafico simples para ajuda-lo a visualizar o exemplo. Nos nunca sabemos o que o valor final da empresa sera, mas voce deve sempre esperar para receber menos RSUs para o mesmo trabalho para obter o mesmo valor esperado porque RSUs nao tem um preco de exercicio. RSUs e opcoes de acoes tem tratamento fiscal muito diferente A principal diferenca final entre RSUs e opcoes de acoes e a forma como eles sao tributados. Nos cobrimos este assunto em grande detalhe em Gerenciar RSUs Vested como um bonus em dinheiro amp Considerar vender. A linha inferior e RSUs sao tributados assim que eles se tornam investidos e liquido. Na maioria dos casos, seu empregador ira reter algumas de suas RSUs como pagamento de impostos devidos no momento da aquisicao. Em alguns casos, voce pode ser dada a opcao de pagar os impostos devidos com dinheiro na mao para que voce mantenha todas as RSUs adquiridas. Em qualquer caso, suas RSUs sao tributadas com as taxas de renda ordinaria, que pode ser tao alta como 48 (Federal State), dependendo do valor de suas RSUs eo estado em que voce vive. Como explicamos no post mencionado no blog, segurando em suas RSUs e equivalente a tomar a decisao de comprar mais acoes de sua empresa ao preco atual. Em contrapartida, as opcoes nao sao tributadas ate que sejam exercidas. Se voce exercer suas opcoes antes que o valor das opcoes tenha aumentado e arquive uma eleicao 83 (b) (veja sempre limpe seu 83 (b)) entao voce nao deve nenhum imposto ate que esteja vendido. Se voce se apegar a eles, neste caso por pelo menos um ano apos o exercicio, entao voce sera tributado a taxas de ganhos de capital, que sao muito mais baixas do que as taxas de renda ordinaria (maximo de aproximadamente 36 contra 48). Se voce exercer suas opcoes depois que eles aumentam em valor, mas antes de voce e liquido, entao voce e provavel que deve um imposto minimo alternativo. Recomendamos que consulte um consultor fiscal antes de tomar esta decisao. Consulte 11 Perguntas a serem feitas ao escolher um contabilista fiscal para saber como selecionar um consultor tributario. A maioria das pessoas nao exerce suas opcoes ate que seu empregador tenha ido publico. Nesse ponto, e possivel exercer e vender pelo menos acoes suficientes para cobrir o imposto de renda ordinario devido sobre a valorizacao das opcoes. A boa noticia e, ao contrario RSUs, voce pode adiar o exercicio de suas opcoes para um ponto no tempo quando sua taxa de imposto e relativamente baixa. Por exemplo, voce pode esperar ate comprar uma casa e sao capazes de deduzir a maior parte do seu pagamento de hipoteca e impostos imobiliarios. Ou voce pode esperar ate que voce se beneficiar de prejuizos fiscais colhidos por um servico de gestao de investimentos como Wealthfront. Estamos aqui para ajudar RSUs e opcoes de acoes foram projetadas para propositos muito diferentes. E por isso que o tratamento fiscal e quantidade que voce deve esperar para receber diferem muito. Acreditamos firmemente que, com uma melhor compreensao de como seu uso evoluiu, voce sera capaz de tomar melhores decisoes sobre o que constitui uma oferta justa e quando vender. Estamos tambem muito conscientes de quao complexa e especifica a sua propria tomada de decisao pode ser por favor, sinta-se livre para acompanhar com perguntas na nossa secao de comentarios que sao susceptiveis de provar util para outros tambem. As informacoes fornecidas aqui sao apenas para fins educacionais e nao se destina como aconselhamento fiscal. A Wealthfront nao representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultarao em qualquer consequencia fiscal especifica. Investidores potenciais devem consultar com seus consultores fiscais pessoais sobre as consequencias fiscais com base em suas circunstancias particulares. A Wealthfront nao assume qualquer responsabilidade pelas consequencias fiscais para qualquer investidor de qualquer transacao. Muitas empresas estao preocupadas com a recomendacao do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB) de que as opcoes de acoes sejam mostradas na folha de despesas da empresa. Especialmente high-tech e start-up empresas estao preocupadas porque eles temem perder uma das suas grandes ferramentas de motivacao. Eles nao precisam se preocupar. Ja existe uma melhor escolha de compensacao, opcoes de acoes restritas. Motivacao Atraves de Stock Restrito Emissao de acoes restritas e uma ferramenta melhor motivacao do que conceder opcoes de acoes por dois motivos. Primeiro, muitos funcionarios nao entendem as opcoes de acoes. Eles nao sabem que tem de tomar medidas para realizar qualquer ganho. E muito mais facil para eles compreender um periodo de aquisicao de direitos sobre acoes restritas. Em segundo lugar, o estoque restrito pode tornar-se inutil, como opcoes de acoes. Mesmo se o preco das acoes cai, estoque restrita retem algum valor intrinseco. Uma bolsa de opcao de compra de acoes com um preco de exercicio de 10 nao tem valor quando as acoes sao negociadas em 8. A acao restrita e concedida quando a negociacao em 10 ainda vale 8. Uma opcao de compra perdeu 100 de seu valor. A acao restrita so perdeu 20. Empregado propriedade atraves de acoes restritas Uma das vantagens de acoes restritas tem de uma perspectiva de gestao e que e melhor em motivar os funcionarios a pensar e agir como proprietarios. Quando um premio de acoes restritas concede, o funcionario que recebeu o estoque restrito torna-se proprietario da empresa. Ele ou ela tem que tomar nenhuma outra acao para que isso aconteca. O empregado agora e proprietario de parte e pode votar na reuniao anual. Propriedade real de parte da empresa e uma poderosa ferramenta motivadora na tentativa de conseguir que os funcionarios possuam os objetivos da empresa. Isso os torna mais focados em atingir metas. Opcoes de acoes, por outro lado, fazer pouco para incutir um senso de propriedade. Eles sao vistos pela maioria como um jogo de alto risco que tem uma recompensa potencialmente grande. Um individuo pode muito bem investir um par de anos ajudando uma empresa a crescer e prosperar quando compensado por esse tempo por opcoes de acoes. No entanto, a sua lealdade e aumentar o preco das acoes para que o pode descontar e fazer um pacote. Eles nao tem lealdade a empresa e suas metas. Muitas vezes, eles vao escolher acoes que aumentam o preco das acoes no curto prazo, aumentando assim o seu ganho potencial, ao inves de tomar uma visao de longo prazo que ira ajudar a empresa. Restricted Stock Supporters A LA Times informa que a Microsoft planeja substituir as opcoes de acoes com subsidios de acoes restritas. Amazon. co. uk observa que todos os seus funcionarios sao alocados um numero de unidades de acoes restritas da Amazon quando se juntar. O Altria Group, Inc. aponta em seu relatorio anual que, em 2003, fizemos premiacao de acoes em acoes restritas ao inves de opcoes de acoes de preco fixo34. Dell Computer Corp. Cendant Corp. e DaimlerChrysler AG tambem estao relatados para se deslocar para acoes restritas em vez de opcoes de acoes. Restricted Stock FAQ Se voce tiver duvidas sobre premios de acoes restritas como uma forma motivadora de compensacao, consulte a FAQ de estoque restrito. Ha uma FAQ comparavel sobre opcoes de acoes aqui. Gerenciar este problema Premios de acoes restritas sao uma ferramenta melhor para motivar funcionarios do que opcoes de acoes. Premios de acoes restritas sao melhores do que opcoes de acoes para motivar os funcionarios a pensar e agir como proprietarios. Premios de acoes restritas sao tratados melhor nas demonstracoes financeiras do que opcoes de acoes. Isso torna os premios de acoes restritas melhor para os funcionarios, a administracao, os investidores e os reguladores. Nao ha nenhuma razao para nao fazer essa escolha. Estoque restringido: Avancado Quando as acoes restritas, as unidades de acoes restritas ou as acoes de desempenho sao adquiridas, se voce vende ou mantem as acoes depende de varios fatores. Alguns desses fatores, especialmente os pessoais, estao sob seu controle, enquanto outros resultam do plano da sua empresa ou as regras fiscais. Impostos. As acoes podem ser uma fonte do produto necessario para pagar impostos na aquisicao. O produto da retencao de imposto pode vir da liquidacao liquida de acoes ou da venda de acoes. Planejamento tributario. Se voce detem as acoes e por quanto tempo afetara seu imposto sobre ganhos de capital na venda. Qualquer periodo de detencao apos a aquisicao nao afeta o valor do imposto de renda devido para o valor das acoes em vesting. Whether sua empresa e negociada publicamente ou de propriedade privada. Em empresas publicas, estar ciente de apagoes quando voce nao pode negociar ou propriedade estoque / retencao orientacoes que exigem que voce mantenha uma certa quantidade de acoes da empresa. Em uma empresa de capital fechado, voce nao sera capaz de vender as acoes imediatamente em vesting devido a restricoes que sao susceptiveis de existir em sua concessao e / ou por causa das regras da SEC sobre revenda. Calculos na Ferramenta de Modelagem de Comparacao de RSUs de Acoes Restritas no myStockOptions podem ajuda-lo a decidir. Se voce nao esta confortavel com tomar essas decisoes por conta propria, discutir estrategias com um consultor financeiro. Isso e particularmente util se voce esta pensando em manter o estoque na aquisicao e as acoes da empresa representam pelo menos 10 de seu patrimonio liquido. Alerta: Voce deve confirmar que voce certificou seu status fiscal no Formulario W-9 do IRS ou no Formulario W-8BEN para a conta com sua corretora ou agente de transferencia. Se nao tiver este formulario, voce estara sujeito a retencao de retencao sobre o produto das vendas. Sobre Premios de Acoes Restritas A Acao de Recompra de Acoes Restritas e uma concessao de acoes da empresa em que os direitos do beneficiario sao restritos ate que as acoes sejam adquiridas ( Ou caducar em restricoes). O periodo restrito e chamado de periodo de carencia. Uma vez cumpridos os requisitos de vesting, um funcionario e dono das acoes outright e pode trata-los como ela faria qualquer outra acao de acoes em sua conta. Como Funcionam os Planos de Outorga de Acoes Restritas Quando um empregado recebe um Premio de Acoes Restritas, o funcionario deve decidir se aceita ou recusa a concessao. Se o empregado aceitar a concessao, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preco de compra para a concessao. Depois de aceitar uma concessao e de fornecer o pagamento (se aplicavel) o empregado deve esperar ate que a concessao vests. Os periodos de vencimento para os Premios de Acoes Restritas podem ser baseados no tempo (um periodo estabelecido a partir da data de concessao) ou baseados no desempenho (geralmente vinculados a realizacao dos objetivos corporativos.) Quando um Premio de Acoes Restritas vence, o funcionario recebe as acoes da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano de empresa) sem restricoes. Tratamento de Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um funcionario que recebe uma Premio de Acoes Restritas nao e tributado no momento da concessao (assumindo que nenhuma eleicao foi feita de acordo com a Secao 83 (b), conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado e tributado na aquisicao, quando as restricoes caducam. O montante do rendimento sujeito a imposto e a diferenca entre o justo valor de mercado da subvencao no momento da aquisicao, deduzido o montante pago para a subvencao, se houver. Para os subsidios que pagam em acoes reais, o periodo de retencao de imposto de empregado comeca no momento da aquisicao e a base de calculo do empregado e igual ao valor pago pela acao mais o montante incluido como receita de remuneracao ordinaria. Apos uma venda posterior das acoes, assumindo que o empregado detem as acoes como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o inicio Do periodo de detencao a ser adquirido e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequencias do imposto de renda para voce. (B) Eleicao De acordo com o Artigo 83 (b) do Internal Revenue Code, os funcionarios podem alterar o tratamento fiscal de seus Premios de Acoes Restritas. Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 (b) eleicao estao optando por incluir o valor justo de mercado da acao no momento da concessao menos o valor pago pelas acoes (se houver) como parte de sua renda (sem Restricoes). Eles estarao sujeitos a retencao de imposto exigido no momento em que as acoes de acoes de recompra restritas sao recebidas. Alem da inclusao imediata da renda, uma eleicao 83 (b) do Special Tax fara com que o stockrsquos periodo da terra arrendada comece imediatamente depois que a concessao e concedida. (B), os empregados nao estao sujeitos ao imposto de renda quando as acoes sao adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisicao) e nao estao sujeitas a imposto adicional ate que as acoes sejam vendidas. Ganhos ou perdas subsequentes da acao seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que a acao e mantida como um ativo de capital). No entanto, se um empregado fosse deixar a empresa antes de vesting, ele nao teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relacao a perda de acoes. (83) (b) A eleicao deve ser apresentada por escrito a Receita Federal (IRS), o mais tardar 30 dias apos a data da concessao. Alem disso, o empregado deve enviar uma copia do formulario de imposto especial 83 (b) para o seu empregador, e incluir uma copia ao arquivar sua declaracao anual de imposto de renda. (B) Eleicao Se fazer um imposto especial 83 (b) eleicao e uma importante decisao fiscal e financeira, e os funcionarios sao convidados a consultar os seus consultores fiscais. Existem varias vantagens potenciais de fazer uma eleicao de imposto especial 83 (b): Estabelecer base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessao agora, e nao quando as acoes sao adquiridas, o preco atual da acao sera estabelecido como a base de custo para as acoes concedidas. Quando as acoes sao adquiridas, nenhum imposto sera devido ate que as acoes sejam vendidas, independentemente do quanto as acoes podem ter mudado de valor. Controlar o calendario de reconhecimento de receitas futuras. Ganho (ou perda) seria reconhecido apenas quando o estoque e realmente vendido e nao seria desencadeado pelo lapso de restricoes de vesting. Tratamento de ganhos de capital. Assumindo que o estoque e mantido como um ativo de capital, os ganhos (ou perdas) futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoraveis ??de imposto sobre ganhos de capital. Ha tambem varias desvantagens potenciais de fazer uma eleicao especial do imposto 83 (b): Queda de precos das partes. Se o preco das acoes diminuiu durante o periodo de aquisicao, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessao do que teria sido pago na aquisicao. Calendario do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos sao devidos quando o premio e concedido, voce precisara usar outros fundos para pagar a obrigacao de retencao de imposto. Sob o tratamento fiscal normal, voce nao deve impostos ate que a concessao vests e voce poderia potencial usar algumas das acoes vesting para cobrir sua obrigacao de retencao de imposto. Risco de confisco. Se a concessao de acoes restritas for perdida (por exemplo, deixando a empresa antes das acoes), uma perda nao pode ser reivindicada para fins fiscais com relacao a concessao de acoes restritas. Alem disso, nao ha nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuicao de acoes restritas. Pagamento de Imposto de Renda sobre Premios de Acoes Restritas Dependendo das regras do plano, os individuos que decidem nao efetuar uma eleicao de imposto especial 83 (b) tem duas opcoes para cumprir sua obrigacao de retencao de imposto devido ao adquirir acoes ndash net ou pagar em dinheiro. Individuos que optarem por acoes liquidas terao o numero apropriado de acoes retido na aquisicao para cobrir sua obrigacao de retencao de imposto. Eles receberao o numero de acoes investidas menos o numero de acoes retido para fins fiscais. Individuos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigacao de retencao de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisicao. O dinheiro sera debitado de sua conta apos a aquisicao e sera encaminhado para sua empresa para o relatorio e remessa para as agencias reguladoras adequadas. Eles recebem o numero total de acoes que adquiriram. Tratamento de Imposto de Renda Federal