Devo Exercer Minhas Opcoes De Acoes De Incentivo




Devo Exercer Minhas Opções De Ações De IncentivoQuando voce deve exercer suas opcoes de acoes S tock opcoes tem valor precisamente porque eles sao uma opcao. O fato de que voce tem uma quantidade prolongada de tempo para decidir se e quando comprar seus empregadores acoes em um preco fixo deve ter um enorme valor. E por isso que as opcoes de acoes negociadas em bolsa sao valorizadas acima do valor pelo qual o preco da acao subjacente excede o preco de exercicio (veja Por que as opcoes de acoes do funcionario sao mais valiosas do que as opcoes de acoes negociadas em bolsa para uma explicacao mais detalhada). Sua opcao de acoes perde seu valor de opcao no momento em que voce se exercita, porque voce nao tem mais flexibilidade em torno de quando e se voce deve exercer. Como resultado, muitas pessoas se perguntam quando faz sentido exercitar uma opcao. As taxas de imposto conduzem a decisao ao exercicio As variaveis ??as mais importantes a considerar ao decidir-se quando exercitar sua opcao conservada em estoque sao impostos ea quantidade de dinheiro que voce esta disposto a por em risco. Existem tres tipos de impostos que voce deve considerar quando voce exerce suas opcoes de acoes de incentivo (a forma mais comum de opcoes de empregados): imposto minimo alternativo (AMT), imposto de renda ordinario e muito mais baixo imposto de ganhos de capital de longo prazo. E provavel que incorrer em um AMT se voce exercer suas opcoes apos o seu justo valor de mercado subiu acima do seu preco de exercicio, mas voce nao vende-los. O AMT e provavel que incorrer sera a taxa de imposto AMT federal de 28 vezes o valor pelo qual suas opcoes apreciaram com base no seu preco de mercado atual (voce so paga Estado AMT em um nivel de renda que poucas pessoas irao acessar). O preco de mercado atual de suas opcoes e determinado pela avaliacao 409A mais recente pedida pelo conselho de administracao de sua companhia se seu empregador e privado (veja as cartas de oferta de razao nao incluem um preco de greve para uma explicacao de como funcionam as avaliacoes de 409A) eo publico Preco de mercado apos o IPO. Sua opcao de acoes perde seu valor de opcao no momento em que voce se exercita, porque voce nao tem mais flexibilidade em torno de quando e se voce deve exercer. Por exemplo, se voce possuir 20.000 opcoes para comprar suas acoes ordinarias dos empregados em 2 por a parte, os valores mais recentes da avaliacao 409A seu estoque comum em 6 por a parte e voce exercitam 10.000 partes entao voce deve um AMT de 11.200 (10.000 x 28 x (6 8211 2)). Se, em seguida, voce mantiver suas opcoes exercidas por pelo menos um ano antes de vende-las (e dois anos depois de terem sido concedidas), entao voce pagara uma aliquota de imposto de renda combinada federal-mais-estado-marginal-longo prazo-capital-ganhos De apenas 24,7 no valor que eles apreciam mais de 2 por acao (supondo que voce ganha 255 mil como um casal e viver na California, como e o caso mais comum para clientes Wealthfront). O AMT que voce pagou sera creditado contra os impostos que voce deve quando vende seu estoque exercido. Se assumirmos que, em ultima instancia, venderemos suas 10.000 acoes por 10 por acao, o imposto combinado de ganhos de capital a longo prazo sera de 19.760 (10.000 acoes x 24,7 x (10 8211 2)) menos os 11.200 pagos anteriormente, ou uma rede de 8.560. Para obter uma explicacao detalhada de como funciona o imposto minimo alternativo, consulte Melhoria dos resultados fiscais para sua concessao de acoes ou acoes restritas, Parte 1. Se voce don8217t exercer qualquer uma de suas opcoes ate que sua empresa e adquirida ou vai publico e voce vender imediatamente, entao voce vai pagar taxas de imposto de renda ordinaria sobre o montante do ganho. Se voce e um casal casado California que juntos ganham 255.000 (novamente, Wealthfronts cliente medio), o seu 2014 combinados estado marginal e federal taxa de imposto de renda ordinaria sera 42,7. Se assumirmos o mesmo resultado que no exemplo acima, mas voce esperar para exercer ate o dia que voce vende (ou seja, um exercicio mesmo dia), entao voce deve impostos de renda ordinaria de 68.320 (20.000 x 42,7 x (10 8211 2)). Isso e muito mais do que no caso de ganhos de capital a longo prazo anterior. (B) Eleicoes podem ter um valor enorme Voce nao deve impostos no momento do exercicio se voce exercer suas opcoes de acoes quando seu valor justo de mercado e igual ao seu preco de exercicio e voce arquiva um formulario 83 (b) eleicao no prazo. Qualquer apreciacao futura sera tributada a taxas de ganhos de capital de longo prazo se voce mantiver seu estoque por mais de um ano apos o exercicio e dois anos apos a data de concessao antes de vender. Se voce vender em menos de um ano, entao voce sera tributado com as taxas de renda ordinaria. As variaveis ??mais importantes a considerar para decidir quando exercer sua opcao de compra de acoes sao os impostos ea quantidade de dinheiro que voce esta disposto a colocar em risco. A maioria das empresas oferece a oportunidade de exercer antecipadamente suas opcoes de acoes (ou seja, antes de elas serem totalmente investidas). Se voce decidir deixar sua empresa antes de ser totalmente investido e voce exercitou todas as suas opcoes no inicio, o seu empregador vai comprar de volta o seu estoque nao vendido ao seu preco de exercicio. O beneficio para o exercicio de suas opcoes cedo e que voce iniciar o relogio sobre a qualificacao para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo mais cedo. O risco e que sua empresa nao tenha exito e voce nunca sera capaz de vender seu estoque, apesar de ter investido o dinheiro para exercer suas opcoes (e talvez ter pago AMT). Os cenarios onde faz sentido exercitar cedo Ha provavelmente dois cenarios onde o exercicio adiantado faz o sentido: cedo em seu mandato se voce for um empregado muito adiantado ou uma vez que voce tem um grau muito elevado de confianca sua companhia esta indo ser um sucesso grande E voce tem algumas economias que voce esta disposto a arriscar. Early Employee Scenario Empregados muito cedo sao normalmente emitidas opcoes de acoes com um preco de exercicio de tostoes por acao. Se voce tiver a sorte de estar nesta situacao, entao seu custo total para exercer todas as suas opcoes pode ser apenas 2.000 a 4.000, mesmo se tiver sido emitido 200.000 acoes. Poderia fazer uma tonelada de sentido para exercer todas as suas acoes antes de seu empregador faz sua primeira avaliacao 409A se voce realmente pode dar ao luxo de perder tanto dinheiro. Eu incentivo sempre os empregados adiantados que exercitam seu estoque imediatamente para planear em perder todo o dinheiro que invested. MAS se a sua empresa exito, em seguida, a quantidade de impostos que voce salvar sera ENORME. Alta Probabilidade de Sucesso Diga youre empregado numero 80 a 100, youve sido emitido algo na ordem de 20.000 opcoes com um preco de exercicio de 2 por acao, voce exercer todas as suas acoes e seu empregador falha. Sera muito dificil recuperar daquela perda de 40.000 (e da AMT que voce provavelmente pagou) tanto financeiramente quanto psicologicamente. Por esta razao, sugiro apenas exercer opcoes com um preco de exercicio acima de 0,10 por acao, se voce esta absolutamente certo de seu empregador vai ter sucesso. Em muitos casos, isso pode nao ser ate que voce realmente acredita que sua empresa esta pronta para ir ao publico. O tempo ideal para o exercicio e quando sua empresa arquivos para um IPO Anteriormente neste post eu expliquei que as acoes exercidas se qualificam para a taxa de imposto de renda mais baixas de longo prazo se eles foram mantidos por mais de um ano apos o exercicio e suas opcoes Foram concedidos mais de dois anos antes da venda. No cenario de alta probabilidade de sucesso nao faz sentido exercer mais de um ano antes de quando voce pode realmente vender. Para encontrar o tempo ideal para exercer, precisamos trabalhar para tras a partir de quando suas acoes sao susceptiveis de ser liquido e valorizado no que voce vai encontrar um preco justo. As acoes dos funcionarios normalmente sao restritas de serem vendidas nos primeiros seis meses apos uma empresa ter se tornado publica. Como explicamos em The One Day para evitar a venda de acoes de sua empresa. As acoes de uma empresa normalmente trocam para baixo por um periodo de duas semanas a dois meses apos o fechamento de subscricao de seis meses acima mencionado e liberado. Geralmente, ha um periodo de tres a quatro meses a partir do momento em que uma empresa arquiva sua declaracao de registro inicial para entrar em publico com a SEC ate que suas acoes sejam negociadas publicamente. Isso significa que e improvavel que voce venda por pelo menos um ano apos a data em que sua empresa arquivar uma declaracao de registro com a SEC para ir ao publico (quatro meses esperando para ir publico seis meses de bloqueio de dois meses a espera de seu estoque para recuperar). Portanto, voce tera o risco de liquidez minima (ou seja, ter o seu dinheiro amarrado a menor quantidade de tempo sem ser capaz de vender), se voce nao exercer ate que sua empresa lhe diz que apresentou um IPO. Eu incentivo sempre os empregados adiantados que exercitam seu estoque imediatamente para planear em perder todo o dinheiro que invested. MAS se a sua empresa exito, em seguida, a quantidade de impostos que voce salvar sera ENORME. Em nosso post, vencendo estrategias de VC para ajuda-lo a vender IPO estoque Tech. Nos apresentamos a pesquisa proprietaria que encontrou na maior parte somente as companhias que exibiram tres caracteristicas notaveis ??negociadas acima de seu IPO preco post-lockup-liberacao (que deve ser maior do que seu valor de mercado atual das opcoes antes do IPO). Essas caracteristicas incluiam o cumprimento da orientacao de lucros pre-IPO em suas duas primeiras chamadas de ganhos, crescimento consistente de receita e margens de expansao. Com base nessas descobertas, voce so deve se exercitar cedo se estiver altamente confiante de que seu empregador pode cumprir todos os tres requisitos. Quanto maior o valor liquido liquido, maior o risco de tempo que voce pode assumir quando se exercitar. Eu don8217t acho que voce pode dar ao luxo de assumir o risco de exercer suas opcoes de acoes antes de arquivos de sua empresa para ir publico, se voce esta apenas vale 20.000. Meu conselho muda se voce vale a pena 500.000. Nesse caso, voce pode se dar ao luxo de perder algum dinheiro, entao exercitar um pouco mais cedo, uma vez que voce esta convencido de sua empresa vai ser muito bem sucedido (sem o beneficio de um IPO registo) pode fazer sentido. Exercer mais cedo significa um menor AMT porque o valor de mercado atual de seu estoque sera menor. Geralmente eu aconselho as pessoas a nao arriscar mais de 10 de seu patrimonio liquido se quiserem exercer muito mais cedo do que a data de registro IPO. A diferenca entre as taxas de ganhos de capital AMT e de longo prazo nao e quase tao grande quanto a diferenca entre a taxa de ganhos de capital de longo prazo ea taxa de imposto de renda ordinaria. A taxa federal AMT e de 28, que e aproximadamente o mesmo que a taxa combinada de imposto de renda de longo prazo marginal de 28,1. Em contraste, um cliente Wealthfront medio geralmente paga uma taxa combinada de imposto marginal de renda estadual e federal de 39,2 (veja Melhoria de Resultados Fiscais para sua Opcao de Compra de Acoes ou Bolsa de Acoes Restritas, Parte 1 para uma tabela de taxas de imposto de renda ordinarias federais). Portanto, voce nao vai pagar mais do que as taxas de ganhos de capital de longo prazo se voce exercer cedo (e ele sera creditado contra o imposto que voce paga quando voce finalmente vender o seu estoque), mas voce ainda precisa vir acima com o dinheiro para paga-lo , O que pode nao valer o risco. Procure a Ajuda de um Profissional Existem algumas estrategias de imposto mais sofisticadas que voce pode considerar antes de exercer o estoque da empresa publica que descrevemos em Melhorar os Resultados Fiscais para sua Opcao de Acoes ou Bolsa de Acoes Restritas, Parte 3. Mas eu simplificaria minha decisao para o conselho Acima se voce apenas considerar o exercicio de acoes da empresa privada. Fervido para baixo aos termos mais simples: Exercicio somente cedo se voce for um empregado adiantado ou sua companhia esta a ponto de ir publico. Em qualquer caso, recomendamos que voce contratar um contabilista grande imposto que e experiente com estrategias de exercicio de opcao de acoes para ajuda-lo a pensar atraves de sua decisao antes de um IPO. Esta e uma decisao que voce nao vai fazer muito frequentemente e nao vale a pena ficar errado. As informacoes contidas no artigo sao fornecidas para fins informativos gerais e nao devem ser interpretadas como conselhos de investimento. Este artigo nao se destina como aconselhamento fiscal, e Wealthfront nao representa de qualquer forma que os resultados descritos neste documento resultara em qualquer consequencia fiscal particular. Investidores potenciais devem consultar com seus consultores fiscais pessoais sobre as consequencias fiscais com base em suas circunstancias particulares. A Wealthfront nao assume qualquer responsabilidade pelas consequencias fiscais para qualquer investidor de qualquer transacao. Os servicos de consultoria financeira sao prestados somente aos investidores que se tornam clientes da Wealthfront. O desempenho passado nao e garantia de resultados futuros. Andy Rachleff e co-fundador da Wealthfronts e seu primeiro CEO. Ele agora esta servindo como presidente da Wealthfronts conselho e embaixador da empresa. Um co-fundador e ex Socio Geral da empresa de capital de risco Benchmark Capital, Andy esta na faculdade da Stanford Graduate School of Business, onde ensina uma variedade de cursos sobre empreendedorismo tecnologico. Ele tambem atua no Conselho de Curadores da Universidade da Pensilvania e e o vice-presidente de seu comite de investimento de dotacao. Andy obteve seu BS da Universidade da Pensilvania e seu M. B.A. da Stanford Graduate School of Business. Perguntas Email knowledgecenterwealthfront Conecte-se conosco Devo exercer minhas opcoes de acoes no estoque Quando suas opcoes de acoes para empregados se tornarem in-the-money, onde o preco atual e maior que o preco de exercicio, voce pode escolher entre uma das tres estrategias basicas de venda: Exercer suas opcoes, entao mantenha o estoque para venda em uma data posterior (exercicio e mantenha) mantenha suas opcoes e exerce-las mais tarde (adiar exercicio) ou exercer suas opcoes e imediatamente vender o estoque (exercicio e vender). Esta calculadora ira ajuda-lo a decidir qual escolha provavelmente ira maximizar seus lucros apos impostos. Essas informacoes podem ajuda-lo a analisar suas necessidades financeiras. E baseado em informacoes e suposicoes fornecidas por voce sobre suas metas, expectativas e situacao financeira. Os calculos nao inferem que a empresa assume quaisquer deveres fiduciarios. Os calculos fornecidos nao devem ser interpretados como aconselhamento financeiro, juridico ou fiscal. Alem disso, essas informacoes nao devem ser invocadas como a unica fonte de informacao. Estas informacoes sao fornecidas a partir de fontes que acreditamos serem confiaveis, mas nao podemos garantir sua precisao. Ilustracoes hipoteticas podem fornecer informacoes de desempenho historico ou atual. O desempenho passado nao garante nem indica resultados futuros. Quando devo exercitar minhas opcoes de acoes Uma das melhores coisas para sair da cultura da empresa de tecnologia (alem das maquinas de arcade de escritorio e cerveja na torneira) e a filosofia de que os funcionarios devem participar da Upside do valor que ajudam a criar. Se voce trabalha para uma empresa que compartilha essas crencas, as chances sao de que voce tenha recebido opcoes de acoes a opcao de comprar o seu estoque de empregadores a um determinado preco dentro de um determinado horizonte de tempo. As empresas fazem um grande trabalho de distribuir generosamente opcoes de acoes, mas devido a sua natureza complicada, a maioria das empresas realmente falta na area de educar seus funcionarios sobre o valor e as implicacoes fiscais de sua equidade. Nao e de surpreender que a unica pergunta que ouvimos mais de nossos clientes e, quando e o melhor momento para exercer as minhas opcoes de acoes Esta questao traz dois conceitos fundamentais relativos a gestao da riqueza: Impostos e diversificacao. Assumindo que voce recebeu Opcoes de Acoes Incentivos (ISOs), voce provavelmente tem um certo grau de controle sobre o resultado fiscal. Os dois eventos tributaveis ??a considerar sao: Quando voce exercer suas opcoes de acoes. Para exercer suas opcoes de acoes significa comprar o estoque de seus empregadores a um determinado preco (o preco de exercicio). Ao fazer isso, sua empresa calculara o Valor de Mercado Justo (FMV) das acoes na data do exercicio. A diferenca entre o FMV e seu preco de exercicio e referida como o elemento de barganha e vai ser relatado como uma compensacao no AMT (imposto minimo alternativo). Quando voce vender suas acoes. Uma vez que voce exerce suas opcoes conservadas em estoque, voce recebe acoes comuns de seu estoque dos empregadores. Voce pode entao manter essas acoes ou vende-las, mas ha implicacoes fiscais para cada cenario. Vamos dar uma olhada nessas duas consideracoes com o seguinte exemplo: Voce recebeu 10.000 opcoes com um preco de exercicio de 5. A taxa de juros atual e de 15 por acao. Supondo que voce exerca todas as suas opcoes no atual valor de mercado de 15 por acao, provavelmente ira incorrer em uma obrigacao de imposto AMT de cerca de 28.000. Isto e calculado como: (10.000 partes (15 preco de venda 8211 5 preco de exercicio)) 28. Isto significa essencialmente que voce comprou 10.000 partes para 5 em um momento em que eram realmente valor 15, eo spread deve ser considerado compensacao para fins fiscais . Apos o exercicio, voce e agora um acionista com 10.000 acoes para o seu nome. O imposto que voce paga no momento do investimento desta transacao dependera de quanto tempo voce mantem suas acoes. Se voce vender suas acoes a qualquer momento dentro de 12 meses de exercicio, sua obrigacao AMT desaparecera (AMT so entra em jogo se voce segurar as acoes por mais de um ano). No entanto, voce pode acabar pagando um imposto mais elevado, porque o spread entre o preco de exercicio eo preco de venda sera tributado em sua taxa de renda normal se voce vender dentro de 12 meses. Se voce vender suas acoes MAIS de 12 meses apos o exercicio de suas opcoes (e pelo menos 2 anos apos suas opcoes foram inicialmente concedidos a voce, que normalmente e a estrela de seu emprego), voce qualificaria para o capital mais favoravel a longo prazo Ganhos fiscais. Heres a takeaway: Em geral, se voce pode exercer suas opcoes e esperar 12 meses antes de vender as acoes, voce estara sujeito a uma despesa de imposto substancialmente menor. O segundo elemento a considerar na resposta a questao de quando exercer suas opcoes de acoes e a diversificacao da riqueza. Especialmente para os funcionarios mais jovens que chegaram cedo em uma empresa de alto crescimento, e possivel ter substancialmente todo o seu patrimonio liquido amarrado em suas opcoes de acoes. Embora a taxa de crescimento dessas opcoes pode ter sido astronomica nos ultimos anos, muito raramente esta tendencia continua no futuro. Na verdade, se voce olhar para empresas como o Twitter, Linkedin, Tableau (realmente qualquer empresa de tecnologia que tenha ido publico), os altos precos da acao, eventualmente, atingiu um teto antes que o mercado reajusta os precos das acoes para uma avaliacao mais razoavel. Olhando para o LinkedIn como um exemplo, o IPO estoque foi de 93, ele atingiu o pico em 252, e caiu de volta para 100 tres meses depois. Se uma parte significativa de seu patrimonio liquido e algemado a esta volatilidade, voce provavelmente vai achar muito dificil dormir a noite, muito menos efetivamente planejar em torno de sua riqueza. Portanto, muitas vezes e uma boa ideia para exercer opcoes de acoes como um meio de explorar a riqueza e coloca-lo em uma carteira de investimentos mais estavel e diversificada. Se voce optar por manter uma parcela de suas acoes nao exercida como um investimento especulativo, que e totalmente compreensivel. Mas em quase todos os cenarios, faz sentido bloquear a maioria desses ganhos o mais rapido possivel. Cada pessoa e diferente Se depois de ler este post voce ainda esta se perguntando, entao quando e o melhor momento para exercer as minhas opcoes de acoes, entao voce nao esta sozinho. E impossivel dar uma resposta especifica a essa pergunta sem dar uma olhada no quadro inteiro. O painel de acoes Vestboard e uma otima ferramenta (gratuita) para usar para visualizar e planejar em torno de suas opcoes de acoes. Basta criar um perfil e nossa plataforma traduzira automaticamente seu contrato de opcao de compra de acoes em alguns graficos muito limpos e simples que rastreiam o valor de seu capital ao longo do tempo. Vamos gerar estimativas de impostos e quando voce estiver pronto para exercer suas opcoes, temos uma equipe de CPAs que estao de pe para ajudar. Esta e uma decisao seria e voce vai querer um especialista para tomar o tempo para aprender a sua situacao e oferecer o melhor conselho. Disclaimer: Este artigo destina-se apenas como informacao geral e nao deve ser interpretado como investimento ou aconselhamento fiscal. A Vestboard nao garante a exatidao, integridade, adequacao ou validade de qualquer informacao contida neste site. Cada individuo tem suas proprias circunstancias unicas que devem ser levadas em consideracao. O conselho financeiro e concedido somente aos individuos que se transformam clientes de Vestboard. O desempenho passado nao garante resultados futuros. 14 de maio de 2004 Data: Seg, 05 Apr 2004 De: Dan Eu deixei uma empresa e exerci algumas ISOs. Eu vendi algumas acoes e planejado para segurar alguns outros. A empresa relatou renda na minha W-2 para as acoes vendidas, e meu contador esta me dizendo que eu devo AMT para as acoes que I8217m exploracao. Se o meu contador esta certo, eu poderia ter sido melhor vender todas as acoes. Obrigado por sua ajuda, Dan Answer: Mon, 03 May 2004 Seu contador e provavelmente certo e voce poderia ter sido melhor fora de vender todas as acoes. Sob as recentes mudancas da lei tributaria, mais pessoas estao se tornando sujeitas a AMT. As vantagens fiscais dos ISOs em relacao aos NQOs sao agora menores. Voce deve ser muito otimista sobre o potencial de apreciacao futuro das acoes recebidas de exercer um ISO ou NQO para justificar a realizacao das acoes apos o exercicio da opcao. Para obter mais informacoes sobre opcoes de acoes de incentivo, solicite nosso relatorio gratuito, Incentive Stock Options 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies. Se voce receber uma opcao para comprar acoes como pagamento por seus servicos, voce pode ter renda quando receber a opcao, quando voce exercer a opcao, ou quando voce alienar a opcao ou acoes recebidas quando voce exercer a opcao. Existem dois tipos de opcoes de compra de acoes: As opcoes concedidas sob um plano de compra de acoes para funcionarios ou um plano de opcoes de acoes de incentivo (ISO) sao opcoes de acoes estatutarias. Opcoes de acoes que sao concedidas nem sob um plano de compra de acoes de funcionarios nem um plano ISO sao opcoes de acoes nao estatutarias. Consulte a publicacao 525. Rendimento tributavel e nao tributavel. Para obter assistencia para determinar se voce recebeu uma opcao de compra de acoes estatutaria ou nao estatutaria. Opcoes estatutarias de acoes Se o seu empregador conceder a voce uma opcao estatutaria de acoes, geralmente nao inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opcao. No entanto, voce pode estar sujeito a imposto minimo alternativo no ano em que voce exerce um ISO. Para obter mais informacoes, consulte o Form 6251 Instrucoes (PDF). Voce tem renda tributavel ou perda dedutivel quando vende as acoes que comprou ao exercer a opcao. Geralmente, voce trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se voce nao cumprir requisitos especiais periodo de detencao, voce tera que tratar a renda da venda como renda ordinaria. Adicione esses valores, que sao tratados como salarios, a base do estoque na determinacao do ganho ou perda na alienacao de acoes. Consulte a publicacao 525 para obter detalhes especificos sobre o tipo de opcao de compra de acoes, bem como regras para quando a renda e relatada e como a renda e relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Apos o exercicio de um ISO, voce deve receber de seu empregador um Formulario 3921 (PDF), Exercicio de uma Opcao de Compra de Incentivo sob a Secao 422 (b). Este formulario informara datas e valores importantes necessarios para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinaria (se aplicavel) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Acoes para Empregados - Apos a primeira transferencia ou venda de acoes adquiridas por meio do exercicio de uma opcao concedida de acordo com um plano de compra de acoes para funcionarios, devera receber do seu empregador um Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acoes Secao 423 (c). Este formulario ira relatar datas e valores importantes necessarios para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinaria a ser relatado em seu retorno. Opcoes de acoes nao-estatutarias Se o seu empregador lhe conceder uma opcao de compra de acoes nao estatutarias, o montante de receita a incluir e o tempo necessario para inclui-lo depende se o valor justo de mercado da opcao pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opcao e ativamente negociada em um mercado estabelecido, voce pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opcao. Consulte a publicacao 525 para outras circunstancias sob as quais voce pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opcao e as regras para determinar quando voce deve relatar o lucro de uma opcao com um valor de mercado prontamente determinavel. Nao Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opcoes nao-estatutarias nao tem um valor de mercado prontamente determinavel. Para opcoes nao estatutarias sem um valor justo de mercado prontamente determinavel, nao ha evento tributavel quando a opcao e concedida, mas voce deve incluir no resultado o valor justo de mercado das acoes recebidas no exercicio, menos o valor pago, quando voce exerce a opcao. Voce tem rendimento tributavel ou perda dedutivel quando vende as acoes que recebeu ao exercer a opcao. Geralmente, voce trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informacoes especificas e requisitos de relatorios, consulte a Publicacao 525. Pagina Ultima revisao ou atualizado: 20 de setembro de 2016