Incentivo De Opcoes De Acoes Empresa Privada




Incentivo De Opções De Ações Empresa PrivadaMashable 7 Perguntas Frequentes Sobre a Startup Opcoes de Acoes para Empregados Jim Wulforst e presidente da ETRADE Financial Corporate Services. Que fornece solucoes de administracao de planos de acoes para empresas privadas e publicas, incluindo 22 do SampP 500. Talvez voce tenha ouvido falar sobre os milionarios do Google. 1.000 dos empregados adiantados da companhia (including a masseuse da companhia) que ganharam sua riqueza com opcoes conservadas em estoque da companhia. Uma historia fantastica, mas infelizmente, nem todas as opcoes de acoes tem um final feliz. Animais de estimacao e Webvan, por exemplo, entraram em falencia depois de ofertas publicas iniciais de alto perfil, deixando bolsas de acoes sem valor. Opcoes de acoes podem ser um bom beneficio, mas o valor por tras da oferta pode variar significativamente. Simplesmente nao existem garantias. Assim, se voce esta considerando uma oferta de trabalho que inclui uma bolsa de acoes, ou voce mantenha acoes como parte de sua atual compensacao, e crucial para entender o basico. Que tipos de planos de acoes estao la fora, e como eles funcionam Como faco para saber quando exercer, segurar ou vender Quais sao as implicacoes fiscais Como devo pensar sobre a remuneracao de acoes ou acoes em relacao a minha remuneracao total e quaisquer outras poupancas e investimentos Eu poderia ter 1. Quais sao os tipos mais comuns de oferta de acoes de funcionarios? Duas das ofertas de acoes de funcionarios mais comuns sao opcoes de acoes e acoes restritas. As opcoes de acoes para funcionarios sao as mais comuns entre as empresas iniciantes. As opcoes dao-lhe a oportunidade de comprar acoes de acoes de sua empresa a um preco especificado, normalmente referido como o preco de exercicio. Seu direito de comprar ou exercer opcoes de acoes esta sujeito a um cronograma de aquisicao, que define quando voce pode exercer as opcoes. Vamos dar um exemplo. Digamos que voce tenha concedido 300 opcoes com um preco de exercicio de 10 cada que se atribuem igualmente durante um periodo de tres anos. No final do primeiro ano, voce teria o direito de exercer 100 acoes de 10 por acao. Se, nesse momento, o preco da acao da empresa subiu para 15 por acao, voce tem a oportunidade de comprar o estoque por 5 abaixo do preco de mercado, que, se voce exercer e vender concorrentemente, representa um lucro antes de 500 impostos. No final do segundo ano, mais 100 acoes serao adquiridas. Agora, em nosso exemplo, vamos dizer que o preco das acoes da empresa caiu para 8 por acao. Neste cenario, voce nao iria exercer suas opcoes, como youd estar pagando 10 por algo que voce poderia comprar para 8 no mercado aberto. Voce pode ouvir este referido como opcoes que estao fora do dinheiro ou debaixo d'agua. A boa noticia e que a perda e no papel, como voce nao investiu dinheiro real. Voce mantem o direito de exercer as acoes e pode manter um olho no preco das acoes da empresa. Mais tarde, voce pode optar por tomar medidas se o preco de mercado vai mais alto do que o preco de exercicio ou quando ele esta de volta no dinheiro. No final do terceiro ano, as 100 acoes finais serao adquiridas, e voce tera o direito de exercer essas acoes. Sua decisao de faze-lo dependera de uma serie de fatores, incluindo, mas nao limitado a, o preco de mercado de acoes. Depois de ter exercido opcoes adquiridas, voce pode vender as acoes imediatamente ou segura-las como parte de sua carteira de acoes. Bolsas de acoes restritas (que podem incluir Premios ou Units) proporcionam aos funcionarios o direito de receber acoes com pouco ou nenhum custo. Tal como acontece com as opcoes de acoes, bolsas de acoes restritas estao sujeitas a um calendario de aquisicao, tipicamente vinculado a passagem do tempo ou realizacao de um objetivo especifico. Isso significa que voce tera que esperar um certo periodo de tempo e / ou atingir determinados objetivos antes de ganhar o direito de receber as acoes. Lembre-se de que a concessao de bolsas de acoes restritas e um evento tributavel. Isto significa que os impostos terao de ser pagos com base no valor das accoes no momento da sua aquisicao. Seu empregador decide quais opcoes de pagamento de imposto estao disponiveis para voce, que podem incluir o pagamento de dinheiro, a venda de algumas das acoes adquiridas, ou ter seu empregador reter algumas das acoes. 2. Qual e a diferenca entre as opcoes de compra de incentivos e nao qualificadas Esta e uma area bastante complexa relacionada com o codigo tributario atual. Portanto, voce deve consultar seu conselheiro fiscal para entender melhor sua situacao pessoal. A diferenca reside principalmente em como os dois sao tributados. As opcoes de acoes de incentivo sao elegiveis para tratamento fiscal especial pelo IRS, o que significa que os impostos geralmente nao precisam ser pagos quando essas opcoes sao exercidas. E ganhos ou perdas resultantes podem qualificar-se como ganhos ou perdas de capital a longo prazo se forem mantidos mais de um ano. Opcoes nao qualificadas, por outro lado, pode resultar em lucro tributavel ordinario quando exercido. O imposto baseia-se na diferenca entre o preco de exercicio eo justo valor de mercado no momento do exercicio. As vendas subsequentes podem resultar em ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo, dependendo da duracao do investimento. 3. Quais sao os impostos O tratamento fiscal para cada transacao dependera do tipo de opcao de acoes que voce possui e de outras variaveis ??relacionadas a sua situacao individual. Antes de exercer suas opcoes e / ou vender acoes, voce vai querer considerar cuidadosamente as consequencias da transacao. Para aconselhamento especifico, voce deve consultar um consultor fiscal ou contador. 4. Como eu sei se para segurar ou vender depois que eu exercicio Quando se trata de opcoes de acoes do empregado e acoes, a decisao de manter ou vender se resume ao basico de investimento a longo prazo. Pergunte a si mesmo: quanto risco estou disposto a assumir? A minha carteira esta bem diversificada com base nas minhas necessidades e metas atuais. Como esse investimento se encaixa na minha estrategia financeira geral? A sua decisao de exercer, manter ou vender algumas ou todas as suas acoes deve Considere estas perguntas. Muitas pessoas escolhem o que e referido como uma venda no mesmo dia ou exercicio cashless em que voce exercer suas opcoes adquiridas e simultaneamente vender as acoes. Isso fornece acesso imediato aos seus rendimentos reais (lucro, menos comissoes associadas, taxas e impostos). Muitas empresas disponibilizam ferramentas que ajudam a planejar antecipadamente um modelo de participantes e estimam os rendimentos de uma determinada transacao. Em todos os casos, voce deve consultar um consultor fiscal ou planejador financeiro para aconselhamento sobre a sua situacao financeira pessoal. 5. Eu acredito no futuro da minha empresa. Quanto de seu estoque devo eu possuir E grande ter a confianca em seu empregador, mas voce deve considerar sua carteira total e estrategia total da diversificacao ao pensar sobre todo o investimento including um no estoque da companhia. Em geral, e melhor nao ter um portfolio que e excessivamente dependente de qualquer investimento. 6. Eu trabalho para uma startup privada. Se esta empresa nunca vai publico ou e comprado por outra empresa antes de entrar em publico, o que acontece com o estoque Nao ha unica resposta para isso. A resposta e muitas vezes definida nos termos do plano de acoes da empresa e / ou os termos de transacao. Se uma empresa continua a ser privada, pode haver oportunidades limitadas para vender acoes vested ou irrestrito, mas vai variar de acordo com o plano ea empresa. Por exemplo, uma empresa privada pode permitir que os funcionarios vendam seus direitos de opcao adquiridos em mercados secundarios ou outros. No caso de uma aquisicao, alguns compradores irao acelerar o cronograma de aquisicao e pagar a todos os detentores de opcoes a diferenca entre o preco de exercicio eo preco de aquisicao, enquanto outros compradores podem converter o estoque nao adquirido em um plano de acoes na empresa adquirente. Novamente, isso variara de acordo com o plano ea transacao. 7. Eu ainda tenho um monte de perguntas. Como posso saber mais Seu gerente ou alguem no departamento de RH de sua empresa provavelmente pode fornecer mais detalhes sobre o plano da sua empresa e os beneficios que voce qualifica para o plano. Voce tambem deve consultar seu planejador financeiro ou conselheiro fiscal para garantir que voce entenda como bolsas de acoes, vesting eventos, exercicio e venda afetam sua situacao fiscal pessoal. Whats New Whats Rising Whats HotClick o botao Join acima para obter detalhes ou para se inscrever online. Home 187 Artigos 187 Como escolher um plano de acoes de funcionarios para sua empresa Muitas empresas que encontramos tem uma ideia muito boa de que tipo de plano de propriedade do empregado que eles querem usar, geralmente com base em necessidades especificas e objetivos. No entanto, as vezes eles podem ser melhor servidos por outro tipo de plano de acoes. E ainda outros dizem theyd gostaria de ter um plano de propriedade do empregado, mas theyre nao sei o que poderia ser. Este artigo ira inicia-lo no caminho para escolher e implementar o plano ou planos mais adequados para sua empresa. Planos para uma ampla participacao dos funcionarios Comecemos por analisar rapidamente as principais possibilidades de participacao ampla dos empregados. Um plano amplo e aquele em que a maioria ou todos os funcionarios podem participar. (Nota para leitores nao-americanos: como tudo o resto neste site, isso e especifico dos EUA.) Um plano de propriedade de acoes do empregado (ESOP) e ??um tipo de plano de beneficios de empregado qualificado fiscal em que a maioria ou todos os ativos sao investidos Em estoque do empregador. Tal como os planos de participacao nos lucros e 401 (k), que sao regidos por muitas das mesmas leis, um ESOP geralmente deve incluir pelo menos todos os funcionarios em tempo integral que atendam a certas exigencias de idade e servico. Os funcionarios realmente nao compram acoes em um ESOP. Em vez disso, a empresa contribui suas proprias acoes para o plano, contribui dinheiro para comprar seu proprio estoque (muitas vezes de um proprietario existente), ou, mais comumente, tem o plano de emprestar dinheiro para comprar acoes, com a empresa reembolsar o emprestimo. Todos esses usos tem beneficios fiscais significativos para a empresa, os funcionarios e os vendedores. Os empregados gradualmente ganham em suas contas e recebem seus beneficios quando eles deixam a empresa (embora possa haver distribuicoes antes disso). Cerca de 13 milhoes de funcionarios em mais de 7.000 empresas, na sua maioria de capital fechado, participam de ESOPs. Um plano de opcoes de acoes concede aos funcionarios o direito de comprar acoes da empresa a um preco especificado durante um periodo especificado, uma vez que a opcao tenha sido adquirida. Assim, se um empregado recebe uma opcao em 100 acoes em 10 eo preco da acao sobe para 20, o empregado pode exercer a opcao e comprar as 100 acoes em 10 cada, vende-los no mercado por 20 cada, e embolsar a diferenca. Mas se o preco das acoes nunca sobe acima do preco da opcao, o empregado simplesmente nao exercer a opcao. As opcoes conservadas em estoque podem ser dadas a tao poucos ou tao poucos empregados como voce deseja. Cerca de nove milhoes de empregados em milhares de empresas, publicas e privadas, atualmente detem opcoes de acoes. Outras formas de planos de patrimonio individual: O estoque restrito da aos funcionarios o direito de adquirir acoes, por presente ou compra, a um valor justo de valor descontado. Eles so podem tomar posse das acoes, no entanto, uma vez que certas restricoes, geralmente uma exigencia de aquisicao, sao atendidas. O estoque fantasma paga um dinheiro ou um bonus de acao futuro igual ao valor de um determinado numero de acoes. Quando os premios de acoes fantasmas sao liquidados na forma de acoes, eles sao chamados unidades de acoes restritas. Os direitos de valorizacao de acoes proporcionam o direito ao aumento do valor de um numero designado de acoes, geralmente pago em dinheiro, mas ocasionalmente liquidado em acoes (isto e chamado de SAR com liquidacao de acoes). As acoes sao concessoes diretas de acoes aos funcionarios. Em alguns casos, essas acoes sao concedidas somente se determinadas condicoes de desempenho (corporativas, de grupo ou individuais) forem atendidas. Esses premios sao geralmente chamados de acoes de desempenho. Um plano de compra de acoes para funcionarios (ESPP) e um pouco como um plano de opcoes de acoes. Isso da aos funcionarios a chance de comprar acoes, geralmente atraves de deducoes de folha de pagamento durante um periodo de oferta de 3 a 27 meses. O preco e geralmente descontado ate 15 do preco de mercado. Frequentemente, os funcionarios podem optar por comprar acoes com desconto a partir do menor do preco, quer no inicio ou no fim do periodo de oferta ESPP, o que pode aumentar o desconto ainda mais. Tal como acontece com uma opcao de acoes, depois de adquirir o estoque do empregado pode vende-lo por um lucro rapido ou segura-lo por algum tempo. Ao contrario das opcoes de acoes, o preco com desconto incorporado na maioria dos ESPPs significa que os funcionarios podem lucrar mesmo se o preco das acoes cairam desde a data da concessao. As empresas geralmente criam ESPPs como planos tributaveis ??da Secao 423, o que significa que quase todos os funcionarios em tempo integral com 2 anos ou mais de servico devem ser autorizados a participar (embora na pratica, muitos optam por nao faze-lo). Muitos milhoes de funcionarios, quase sempre em empresas publicas, estao em ESPPs. Lembrar. ESOPs nao sao opcoes As pessoas que estao familiarizadas com as opcoes de acoes e encontrar a palavra ESOP as vezes pensam que isso significa plano de opcoes de acoes dos funcionarios, mas nao significa nada do tipo, como explicado acima. ESOPs e opcoes sao totalmente diferentes. Nem e ESOP um termo generico para um plano de acoes do empregado tem uma definicao juridica muito especifica. Opcao de acoes de incentivo nao e um termo generico Outra concepcao equivocada comum e que a opcao de compra de acoes de incentivo e um termo geral para opcoes de acoes, dado como um incentivo para Empregados, etc. Na verdade, a opcao de acoes de incentivo e um dos dois tipos de opcoes de acoes compensatorias (o outro tipo e a opcao de acoes nao qualificadas) e tem requisitos legais muito especificos. Situacoes tipicas Tendo coberto os planos que voce pode usar, vamos ver onde eles se encaixam em situacoes corporativas tipicas: Empresas Privadas (estreitamente seguradas) Empresas que planejam ir ao publico ou ser adquiridas (startups de alta tecnologia, etc): Apesar de todas as acoes Mercado e regras de contabilidade que ocorreram ao longo da ultima decada, as opcoes ainda sao a moeda de escolha quando se trata de atrair e reter bons funcionarios muitos trabalhadores de alta tecnologia nao vai ter um emprego sem opcoes. Como a empresa esta indo publico, e comum colocar um plano de compra de acoes em vigor tambem. Ha um interesse crescente, entretanto, em direitos da apreciacao conservadas em estoque e em estoque restringido tambem. Empresas de capital fechado com proprietarios que procuram vender parte ou a totalidade de suas acoes: Um ESOP e geralmente a melhor escolha. Na maioria dos casos, o ESOP vai pedir dinheiro emprestado para comprar as acoes, mas a empresa pode apenas colocar em dinheiro por varios anos em uma venda gradual. As empresas podem usar dolares antes de impostos para comprar um proprietario out8212 nao ha outra maneira de fazer isso do que um ESOP. Se a empresa e uma corporacao C (em vez de S), o proprietario, se certas condicoes forem atendidas, podera evitar o pagamento de quaisquer impostos sobre o produto da venda, desde que sejam lancados em acoes e titulos de empresas operacionais dos EUA. As opcoes de acoes nao funcionariam em tudo. Tradicionais empresas de capital fechado que vai ficar privado, mas nao tem um proprietario de venda: Se sua empresa nao vai experimentar um evento de liquidez (indo publico ou sendo adquirido), entao voce tem varias opcoes. Um ESOP fornece, de longe, a maior parte dos beneficios fiscais para os empregados e para a empresa, mas exige que as alocacoes de acoes sejam feitas com base em remuneracao relativa ou em uma formula de nivel mais alto, sujeita a requisitos de aquisicao e servico para entrar no plano. Direitos de apreciacao de acoes ou estoque fantasma sao geralmente a melhor escolha se voce quiser fornecer recompensas para os funcionarios com base no merito ou alguma outra base discricionaria. Com opcoes de acoes ou um plano de compra de acoes, sua empresa teria que criar um mercado para o estoque, o que poderia criar costoso e incomodo questoes de direito mobiliario. Opcoes ou planos de compra sao, portanto, geralmente utilizados apenas como remuneracao de gestao em tais empresas. Empresas publicas De certa forma, as empresas publicas tem mais flexibilidade na escolha de um plano de acoes, uma vez que (1) ha um mercado para o estoque, o que significa que a empresa nao tem que compra-lo de volta dos empregados (2) O estoque ja esta registrado, e (3) eles normalmente tem orcamentos maiores do que as empresas privadas, alguns dos quais, por exemplo, se recusam a pagar os montantes pesados ??associados a criacao de um ESOP. Assim, o processo de selecao tem menos a ver com a eliminacao dos planos que simplesmente nao vai funcionar bem e mais a ver com pesando suas vantagens e desvantagens. Opcoes de acoes de acoes restritas, direitos de valorizacao de acoes e estoque fantasma (e, em menor medida planos de compra de acoes) sao especialmente uteis quando voce esta contratando os tipos de funcionarios que esperam deles como uma condicao de emprego. E ter funcionarios comprar acoes atraves de opcoes e planos de compra pode ser uma fonte de receita para a empresa. No entanto, nao se esqueca ESOPs como um plano de longo prazo, com vantagens fiscais, o ESOP pode ajudar tanto uma empresa e seus funcionarios a desenvolver uma verdadeira cultura de propriedade. Usar um plano 401 (k) para o estoque do empregador em uma companhia publica e mais controverso. Na esteira dos escandalos contabeis na Enron e em outras empresas, dezenas de acoes foram movidas contra empregadores e fiduciarios do plano por nao remover o estoque do empregador como uma opcao de investimento em um plano 401 (k) e / ou continuar a contribuir com acoes da empresa como fosforo. O mesmo processo comecou na sequencia da quebra do mercado accionista de 2008 e 2009. Os empregados comecaram a transferir mais activos do stock do empregador (de 19 no inicio da decada para cerca de 10 no final), e as empresas tornaram-se Mais cauteloso sobre a sobrecarga estoque da empresa nos planos. Para mais empresas, este curso e o prudente. Em muitos casos, voce vai querer ter pelo menos dois tipos de planos: por exemplo, um plano de opcoes de acoes de base ampla, mais um ESOP, ou um plano de opcoes executivas mais um plano de compra com base ampla na Secao 423, etc. O que voce fara Dependem dos desejos e necessidades da sua empresa e de seus funcionarios. Muito pequenas empresas privadas em um orcamento E se sua empresa e muito pequena (talvez 7 ou 10 funcionarios), planos para ficar assim, eo custo de criacao de um ESOP ou mesmo um plano 401 (k) parece proibitivo Nao ha facil Resposta para voce, talvez um bonus em dinheiro anual com base no desempenho da empresa seria melhor do que um plano de acoes. Voce pode ler o nosso Guia Conceitual para a Propriedade de Empregados para Pequenas Empresas para obter mais ideias e uma base geral nas questoes. Equidade Sintetica Equidade sintetica refere-se a planos como acoes fantasmas ou direitos de valorizacao de acoes (SARs) que proporcionam aos funcionarios um pagamento, geralmente em dinheiro, com base no aumento do valor das acoes da empresa. Os empregados podem receber acoes em vez de dinheiro no caso de estoque fantasma liquidado em acoes, este e geralmente referido como um plano de unidade de acoes restritas. Planos de acoes sinteticas sao relativamente faceis de criar e manter, e geralmente nao estao sujeitos as leis de valores mobiliarios. O estoque subjacente ainda deve ser avaliado de alguma forma razoavel (nao apenas uma suposicao pelo conselho de administracao ou uma formula simples) e as subvencoes sao tratadas como compensacao para fins contabeis. Se os planos sao projetados para pagar na aposentadoria ou alguma data bem no futuro, eles poderiam ser considerados planos de aposentadoria e, portanto, estar sujeito as regras complexas da Lei de Seguranca de Aposentadoria Revenue Income (ERISA) se nao limitado a um pequeno numero de Empregados. Planos com pagamentos tipicos de tres a cinco anos nao sao um problema. Onde ir a partir daqui Um artigo como este so pode arranhar a superficie de um assunto complicado. As sugestoes feitas aqui sao apenas sugestoes, e podem nao se encaixar em sua situacao particular. Por que o titulo acima le Situacoes Tipicas. E essencial que voce educar-se mais e, se voce criar um plano, contratar as pessoas certas para ajuda-lo. Leitura adicional Nosso site tem muitos artigos sobre a propriedade do empregado. Uma longa introducao geral a todos esses planos e Uma visao abrangente da propriedade dos funcionarios. Temos tambem muitas publicacoes. Variando de resumos de curto prazo para livros longos. Um bom ponto de partida, se voce nao tiver certeza de que tipo de plano que voce quer e O Guia de decisao-Makers para Equity Compensation. Sugestoes e sugestoes pessoais Se voce e um membro da NCEO ou se se juntar a nos, pode ligar ou enviar e-mail com perguntas ou apenas para ter uma discussao geral. Nos sempre sugerimos que os membros que estao decidindo qual plano (s) usar consultar com a gente. Alem disso, voce pode nos contratar para falar com sua empresa ou prestar consultoria introdutoria. Contratacao de prestadores de servicos para configurar o seu plano E crucial nao so que voce esteja bem informado, mas tambem que voce contratar profissionais experientes, qualificados e eticos. Leia nosso artigo sobre a escolha de provedores de servicos e, em seguida, consulte nosso Diretorio de provedores de servicos. Os membros tem acesso a um Diretorio de credores do ESOP na area de socios do nosso site. E nao esqueca. Um plano de acoes do empregado pode significar muito pouco para os funcionarios, a menos que voce comunica-lo bem Como voce explorar o que temos para oferecer, nao perca nossos recursos na comunicacao de planos para os funcionarios (tais como The ESOP Communications Sourcebook. Comunicar aos funcionarios), bem como nossos recursos de cultura de propriedade. Para um guia de livro-comprimento para escolher e projetar planos de acoes da empresa, consulte The Decision-Makers Guia de Equity Compensation. Introducao a opcoes de acoes de incentivo Um dos principais beneficios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores e a capacidade de comprar acoes da empresa com alguns Tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido. Existem varios tipos de planos de compra de acoes que contem esses recursos, como planos de opcoes de acoes nao qualificadas. Esses planos sao geralmente oferecidos a todos os funcionarios de uma empresa, desde os melhores executivos ate o pessoal de manutencao. No entanto, ha outro tipo de opcao de acoes. Conhecido como uma opcao de acoes de incentivo. Que geralmente so e oferecido a funcionarios-chave e de alto nivel de gestao. Essas opcoes tambem sao comumente conhecidas como opcoes estatutarias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais caracteristicas das ISOs As opcoes de acoes de incentivo sao semelhantes as opcoes nao-estatutarias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de agendamento sao emitidos em uma data de inicio, conhecida como data de concessao e, em seguida, o funcionario exerce seu direito de comprar as opcoes na data do exercicio. Uma vez que as opcoes sao exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um periodo de tempo antes de faze-lo. Ao contrario das opcoes nao estatutarias, o periodo de oferta para opcoes de acoes de incentivo e sempre de 10 anos, apos o qual as opcoes expiram. Vesting ISOs geralmente contem um calendario de vesting que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opcoes. O padrao de tres anos cliff cronograma e usado em alguns casos, onde o empregado torna-se plenamente investido em todas as opcoes emitidas para ele ou ela naquele momento. Outros empregadores usam o cronometrado que investe a programacao que permite que os empregados se invistam em um quinto das opcoes concedidas cada ano, comecando no segundo ano da concessao. O empregado e entao totalmente investido em todas as opcoes no sexto ano de concessao. Metodo de exercicio As opcoes de acoes de incentivo tambem se assemelham a opcoes nao estatutarias, na medida em que podem ser exercidas de varias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exerce-los, ou eles podem ser exercidos em uma transacao sem dinheiro ou usando um swap de acoes. O Elemento Bargain ISOs geralmente pode ser exercido a um preco abaixo do preco de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposicoes de Clawback Estas sao condicoes que permitem ao empregador lembrar as opcoes, como se o empregado deixa a empresa por uma razao diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a propria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigacoes com as opcoes. Discriminacao Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de acoes devem ser oferecidos a todos os funcionarios de uma empresa que cumpram certos requisitos minimos, ISOs sao geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionarios-chave de uma empresa. ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria nao qualificados, que tambem sao tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposicao aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionarios. Tributacao de ISOs ISOs sao elegiveis para receber tratamento fiscal mais favoravel do que qualquer outro tipo de plano de compra de acoes de funcionarios. Este tratamento e o que define essas opcoes para alem da maioria das outras formas de compensacao baseada em acoes. No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigacoes, a fim de receber o beneficio fiscal. Existem dois tipos de disposicoes para ISOs: Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos apos a data de concessao e um ano apos as opcoes foram exercidas. Ambas as condicoes devem ser cumpridas para que a venda de acoes seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disposition - A venda de acoes ISO que nao atende aos requisitos de periodo de detencao prescritos. Da mesma forma que com as opcoes nao estatutarias, nao ha consequencias fiscais na concessao ou na aquisicao. No entanto, as regras fiscais para o seu exercicio diferem consideravelmente das opcoes nao estatutarias. Um empregado que exerce uma opcao nao estatutaria deve relatar o elemento de pechincha da transacao como rendimento do trabalho que esta sujeito a retencao na fonte. Os detentores do ISO nao informam nada neste momento nenhum relatorio fiscal de qualquer tipo e feito ate que o estoque e vendido. Se a venda de acoes for uma transacao qualificada. Entao o empregado so relatara um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda e uma disposicao desqualificante. Entao o empregado tera que relatar qualquer elemento de pechincha do exercicio como rendimento do trabalho. Exemplo Steve recebe 1.000 opcoes de acoes nao-estatutarias e 2.000 opcoes de acoes de incentivo de sua empresa. O preco de exercicio para ambos e 25. Ele exerce todos os dois tipos de opcoes cerca de 13 meses depois, quando a acao esta negociando a 40 por acao, e depois vende 1.000 acoes de suas opcoes de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por acao. A primeira venda de acoes de incentivo e uma disposicao desqualificante, o que significa que Steve tera que relatar o item de barganha de 15.000 (40 preco real da acao - 25 preco de exercicio 15 x 1.000 acoes) como rendimento do trabalho. Ele tera que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercicio nao estatutario, entao ele tera 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercicio. Mas ele so informara um ganho de capital a longo prazo de 30.000 (55 preco de venda - 25 preco de exercicio x 1.000 acoes) para sua qualificacao ISO disposicao. Deve-se notar que os empregadores nao sao obrigados a reter qualquer imposto de exercicios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposicao desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a Seguranca Social. Medicare e FUTA. Relatorios e AMT Embora as disposicoes ISO de qualificacao possam ser reportadas como ganhos de capital a longo prazo na 1040, o elemento de pechincha no exercicio e tambem um item de preferencia para o Imposto Minimo Alternativo. Este imposto e avaliado para os declarantes que tem grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha ISO ou interesse de obrigacoes municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante minimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto - livre. Isso pode ser calculado no formulario 6251 IRS. Mas os funcionarios que exercem um grande numero de ISOs devem consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemao para que eles possam antecipar adequadamente as consequencias fiscais de suas transacoes. O produto da venda de acoes ISO deve ser relatado no formulario da Receita Federal (IRS) 3921 e, em seguida, transferido para a Tabela D. As opcoes de acoes Bottom Line Incentive pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercicio e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Este artigo cobre somente os destaques de como estas opcoes funcionam e as maneiras que podem ser usadas. Para obter mais informacoes sobre opcoes de acoes de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. QuotHINTquot e uma sigla que significa quothigh renda nao impostos. quot E aplicado a high-assalariados que evitam pagar renda federal. Um fabricante de mercado que compra e vende titulos corporativos de curto prazo, chamados de papel comercial. Um negociante de papel e tipicamente. Uma ordem colocada com uma corretora para comprar ou vender um numero definido de acoes a um preco especificado ou melhor. A compra e venda irrestrita de bens e servicos entre paises sem a imposicao de restricoes, tais como. No mundo dos negocios, um unicornio e uma empresa, geralmente uma start-up que nao tem um registro de desempenho estabelecido. Uma quantidade que um homeowner deve pagar antes que o seguro cobre os danos causados ??por um furacao. Inscreva-se no boletim de Financas Pessoais para determinar quais os produtos financeiros mais adequados ao seu estilo de vida Obrigado por se inscrever em Financas Pessoais. Opcoes de acoes (Incentivo) Este artigo trata de Opcoes de acoes de incentivo e nao opcoes de acoes de mercado negociadas nos mercados publicos. Opcoes de acoes de incentivo sao muitas vezes referidos como SARs - Stock Appreciation Rights. Esta discussao se aplica principalmente ao mercado canadense e entidades tributadas pela Agencia Canadense de Alfandega e Receita (CCRA). Ha raramente uma ocasiao em que as opcoes conservadas em estoque nao vem acima como um topico favorito da conversacao entre empreendedores da alta tecnologia e CEOs. Muitos CEOs veem as opcoes como a maneira de atrair os melhores talentos dos EUA e de outros paises. Este artigo trata da questao das opcoes de compra de acoes para empregados, principalmente no que se refere a empresas publicas. No entanto, as opcoes de acoes sao tao populares com as empresas privadas (especialmente aqueles que planejam uma oferta publica futura). Por que nao apenas dar partes No caso de empresas publicas e privadas, opcoes de acoes sao usadas em vez de simplesmente quotgivingquot acoes para os funcionarios. Isso e feito por razoes fiscais. O unico momento em que as acoes podem ser quotgivenquot sem consequencias fiscais adversas e quando uma empresa e fundada, ou seja, quando as acoes tem um valor zero. Nesta fase, fundadores e funcionarios podem receber acoes (em vez de opcoes). Mas como uma empresa evolui, as acoes crescem em valor. Se um investimento e feito para a empresa, as acoes assumem um valor. Se as acoes forem entao apenas concedidas a alguem, essa pessoa e considerada como tendo sido compensada em qualquer valor justo de mercado dessas acoes e esta sujeita a esse lucro. Mas as concessoes de opcao de compra de acoes nao sao tributaveis ??no momento da concessao. Dai, sua popularidade. Mas, tanto quanto eu sou um grande fa de opcoes, eu pensei que poderia ser util para dedicar mais se este artigo para explicar o que eles sao, como eles funcionam, e algumas implicacoes muito graves e onerosas para ambos os detentores de opcoes, a empresa e Investidores. Em teoria e em um mundo perfeito, as opcoes sao maravilhosas. Eu amo o conceito: Sua empresa concede a voce (como um funcionario, diretor ou conselheiro) uma opcao para comprar algumas acoes na empresa. Uma opcao e simplesmente um direito contratual conferido ao detentor da opcao (o detentor de opcoes) pelo qual o detentor tem o direito irrevogavel de comprar um determinado numero de acoes da empresa a um preco especificado. Por exemplo, um novo recruta na Multiactive Software (TSX: E) poderia ser concedido 10.000 opcoes permitindo que ela (vamos chama-la Jill) para comprar 10.000 acoes em Multiactive a um preco de 3,00 (thats o preco de negociacao na data de concessao das opcoes ) Em qualquer momento ate um periodo de 5 anos. Deve-se notar que nao existem regras prescritas ou termos associados a opcoes. Eles sao discricionarios e cada contrato de opcao, ou concessao, e unico. Geralmente, porem, as quotrulesquot sao: 1) o numero de opcoes concedidas a um individuo depende de quotvalue empregados. Isso varia muito de empresa para empresa. O Conselho de Administracao se os administradores tomarem a decisao sobre quantas opcoes de concessao. Ha muita discricao. 2) o numero total de opcoes em aberto em qualquer momento e geralmente limitado a 20 do numero total de acoes emitidas (no caso da Multiactive, cerca de 60 milhoes de acoes foram emitidas, portanto, poderia haver ate 12 milhoes de opcoes de acoes) . Em alguns casos, o numero pode ser tao alto quanto 30 e historicamente, o numero tem sido em torno de 10 - mas isso esta aumentando devido a popularidade das opcoes. 3) opcoes nao sao concedidas a uma empresa - apenas para as pessoas (embora isso esteja mudando um pouco para permitir que as empresas prestem servicos). 4) o preco de exercicio (o preco ao qual as acoes podem ser compradas) esta proximo do preco de negociacao (mercado) na data da concessao. NB - embora as empresas podem dar um pequeno desconto, ou seja, ate 10, problemas fiscais podem surgir (fica complicado). 5) Tecnicamente, os acionistas devem aprovar todas as opcoes outorgadas (normalmente, mediante a aprovacao de uma opcao de compra de acoes quotplanquot). 6) As opcoes sao geralmente validas para um numero de anos variando entre 1 e 5 anos. Eu vi alguns casos onde eles sao validos por 10 anos (para empresas privadas, eles podem ser validos para sempre, uma vez que eles investiram. Opcoes podem ser a melhor maneira, tax-wise, atraves do qual novas pessoas podem ser trazidos a bordo, em vez de simplesmente Dando-lhes partes que tem valor inerente). 7) opcoes podem exigir quotvesting - isto e, se um empregado recebe 10.000 opcoes, elas so podem ser exercidas ao longo do tempo, p. Um terco ficam investidos a cada ano durante 3 anos. Isso impede que as pessoas de beneficiar prematuramente e descontar antes de realmente ter contribuido para a empresa. Esta e a criterio da empresa - nao e uma questao regulamentar. 8) nao existem passivos fiscais (sem impostos) no momento em que as opcoes sao concedidas (Mas grandes dores de cabeca podem ocorrer mais tarde, quando as opcoes sao exercidas E quando as acoes sao vendidas) No cenario ideal, Jill - o novo recruta tecnico na Multiactive - Obtem direito em seu trabalho, e devido aos seus esforcos e os de seus colegas de trabalho, Multiactive faz bem e seu preco das acoes vai para 6,00 ate o final do ano. Jill pode agora (desde que suas opcoes tenham quotvestedquot) exercer suas opcoes, ou seja, comprar acoes em 3,00. Claro, ela nao tem 30.000 em troca de reposicao ao redor, entao ela chama seu corretor e explica que ela e um optionee. Seu corretor vendera entao 10.000 partes para ela em 6.00 e, em cima de suas instrucoes, emitem 30.000 a companhia na troca para 10.000 acoes recentemente emitidas de acordo com o acordo da opcao. Ela tem um lucro de 30.000 - um bom bonus por seus esforcos. Jill exerce e vende todas as suas 10.000 acoes no mesmo dia. Sua responsabilidade tributaria e calculada sobre seu lucro de 30.000 que e visto como renda de emprego - nao um ganho de capital. Ela e tributada como se tivesse um paycheque da empresa (de fato - a empresa ira emitir-lhe um recibo de imposto de renda T4 em fevereiro proximo para que ela possa pagar seus impostos em seu retorno anual). Mas, ela recebe um pequeno intervalo - ela recebe uma pequena deducao que equivale a ser tributada em apenas 50 de seu lucro, ou seja, ela recebe 15.000 de seus bonus 30.000 isento de impostos. A este respeito, seu ganho e tratado como um ganho de capital - mas ainda e considerado renda de emprego (por Aha - bom velho CCRA tem uma razao - continue a ler). E assim que a CCRA a ve. Agradavel e simples. E, muitas vezes funciona exatamente dessa maneira. Opcoes de acoes sao muitas vezes referidas como quotIncentive Stock Optionsquot por reguladores, como bolsas de valores, e eles sao vistos como um meio para proporcionar bonus de renda para os funcionarios. Eles nao sao - como muitos de nos gostariam de te-lo - uma maneira para os funcionarios a investir em sua empresa. Na verdade, isso pode ser extremamente perigoso. Heres um exemplo real - muitos empresarios de tecnologia foi pego exatamente nesta situacao. So para ter certeza, eu chequei com as pessoas boas na Deloitte e Touche e eles confirmaram que esta situacao pode, e nao, ocorrer (muitas vezes). Jim junta-se a uma empresa e recebe 10.000 opcoes em 1. Em 5 anos, o estoque atinge 100 (realmente). Jim scrapes juntos 10.000 e investe na empresa, agora detendo 1 milhao de acoes. Nos proximos 2 anos, o mercado cai, e as acoes vao para 10. Ele decide vender, fazendo um lucro de 90.000. Ele acha que deve impostos sobre os 90K. Pobre Jim De fato, ele deve impostos sobre 990k de renda (1M menos 10K). Ao mesmo tempo, ele tem uma perda de capital de 900K. Isso nao o ajuda porque ele nao tem outros ganhos de capital. Assim, ele agora tem impostos devidos e a pagar de mais de 213K (ou seja, 43 taxa marginal aplicada a 50 dos 990K). Ele esta em falencia Tanto para motiva-lo com opcoes de acoes de incentivo Sob as regras fiscais, o ponto importante a lembrar e que um passivo fiscal e avaliado no momento em que uma opcao e exercida, e nao quando o estoque e realmente vendido. (Nota - nos EUA, o beneficio e limitado ao excesso do preco de venda sobre o preco de exercicio. Nos EUA, o beneficio e tributado como um ganho de capital se as acoes sao mantidas por um ano antes da venda) Vamos voltar Ao exemplo de Jill que compra o estoque Multiactive. Se Jill quisesse manter as acoes (esperando que elas subissem), entao ela ainda seria tributada em seus 20.000 lucros em sua proxima declaracao de impostos - mesmo se ela nao vendeu uma unica acao Ate recentemente, ela teria que pagar a Imposto em dinheiro. Mas, uma mudanca recente no orcamento federal agora permite um diferimento (nao um perdao) do imposto ate o momento em que ela realmente vende as acoes (ate um limite anual de apenas 100.000.) A Provincia de Ontario tem um acordo especial que permite aos funcionarios Ganhe ate 1 milhao de imposto livre Agradavel, eh). Suponha que as acoes caem (sem culpa dela - apenas o mercado agindo de novo) de volta ao nivel 3.00. Preocupada por nao ter lucro, vende. Ela calcula que ela quebrou mesmo, mas na verdade ela ainda deve cerca de 8.600 em impostos (assumindo uma taxa marginal 43 em seu lucro quotpaper no momento do exercicio). Nao e bom. Mas e verdade Mesmo pior, suponha que o estoque cai para 1,00. Neste caso, ela tem uma perda de capital de 5,00 (seu custo nas acoes - para fins fiscais - e o valor de mercado 6,00 na data de exercicio - e nao o seu preco de exercicio). Mas ela so pode usar essa perda de capital 5,00 contra outras mais-valias. Ela ainda nao recebe alivio em sua conta de imposto original. Gostaria de saber o que acontece se ela nunca vende suas acoes Sera que sua responsabilidade tributaria ser diferido para sempre Por outro lado, suponha que o mundo e cor de rosa e brilhante e suas acoes subir para 9, momento em que ela vende-los. Neste caso, ela tem um ganho de capital em 3.00 e ela agora tem que pagar seu imposto diferido sobre o original 30.000 de cotizacao de renda. Mais uma vez, isso e OK. Devido ao potencial impacto negativo causado pela aquisicao e detencao de acoes, a maioria dos funcionarios e efetivamente forcada a vender as acoes imediatamente - ou seja, na data de exercicio - para evitar quaisquer consequencias adversas. But, can you imagine the impact on a venture companys share price when five or six optionees quotdumpquot hundreds of thousands of shares into the market This does nothing to encourage employees to hold company shares. And it can mess up the market for a thinly traded security. From an investors perspective, theres a huge downside to options, namely dilution. This is significant. As an investor, you must remember that, on average, 20 new shares can be issued (cheaply) to optionees. From the companys perspective, the routine granting and subsequent exercising of options can quickly compound the outstanding share balance. This gives rise to quot market capitalization creep quot - a steady rise in value of the company attributable to an increased stock float. Theoretically, share prices should fall slightly as new shares are issued. However, these new shares conveniently get absorbed, especially in hot markets. As an investor, is it easy to find out what a companys outstanding options are No, its not easy and the information isnt updated regularly. The quickest way is to check a companys most recent annual information circular (available on www. sedar ). You should also be able to find out how many options have been granted to insiders from the insider filing reports. However, its tedious and not always reliable. Your best bet is to assume that youre going to get diluted by at least 20 every couple of years. The belief that options are better than company bonuses because the cash comes from the market, rather than from corporate cash flows, is nonsense. The long term dilutive effect is far greater, not to mention the negative impact on earnings per share. I would encourage directors of companies to limit stock option plans to a maximum of 15 of issued capital and to allow for at least a three year rotation with annual vesting arrangements in place. Annual vesting will ensure that employees who get options do indeed add value. The term optionaire has been used to describe lucky option holders with highly appreciated options. When these optionaires become real millionaires, corporate managers must ask themselves if their payouts are really justified. Why should a secretary earn a half million dollar bonus just because she had 10,000 quottokenquot options What did she risk And what about those instantly rich millionaire managers who decide to make a lifestyle change and quit their jobs Is this fair to investors Stock option rules, regulations and the taxation issues that arise are very complex. There are also substantial differences in tax treatment between private companies and public companies. Furthermore, the rules are always changing. A regular check with your tax advisor is highly recommended. So, whats the bottom line Whereas options are great, like most good things in life, I think they have to be given in moderation. As much as stock options can be a great carrot in attracting talent, they can also backfire as weve seen in the above example. And, in cases where they do really achieve their purpose, investors could argue that humungous windfalls may be unwarranted and are punitive to shareholders. Mike Volker is the Director of the University/Industry Liaison Office at Simon Fraser University, Chairman of the Vancouver Enterprise Forum, and a technology entrepreneur. Copyright 2000-2003 Michael C. Volker Email: mikevolker. org - Comments and suggestions will be appreciated Updated: 030527Incentive Stock Options Updated September 08, 2016 Incentive stock options are a form of compensation to employees in the form of stock rather than cash. Com uma opcao de compra de acoes de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opcao de compra de acoes na corporacao do empregador, ou matriz ou empresas subsidiarias, a um preco predeterminado, denominado preco de exercicio ou preco de exercicio. As acoes podem ser compradas pelo preco de exercicio assim que a opcao se tornar vaga (torna-se disponivel para ser exercida). Os precos de exercicio sao definidos no momento em que as opcoes sao concedidas, mas as opcoes normalmente sao adquiridas durante um periodo de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionarios a capacidade de comprar acoes no futuro no preco de greve previamente bloqueado. Este desconto no preco de compra do estoque e chamado o spread. Os ISOs sao tributados de duas formas: sobre o spread e sobre qualquer aumento (ou diminuicao) no valor da acao quando vendido ou de outra forma descartado. Renda de ISOs sao tributados para o imposto de renda regular e imposto minimo alternativo, mas nao sao tributados para fins de Seguro Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, voce precisa saber: Data de concessao: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preco de exercicio: o custo para comprar uma acao de acao Data de exercicio: a data em que voce exerceu sua opcao e Acoes compradas Preco de venda: o valor bruto recebido da venda da acao Data de venda: a data em que o estoque foi vendido. Como os ISOs sao tributados depende de como e quando o estoque e descartado. Disposicao de acoes normalmente e quando o empregado vende o estoque, mas tambem pode incluir a transferencia do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Disposicao de quitacao de opcoes de acoes de incentivo Uma disposicao qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que foi adquirido Atraves de uma opcao de compra de acoes de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data da concessao e mais de um ano apos a transferencia da acao para o empregado (geralmente a data do exercicio). Ha um criterio de qualificacao adicional: o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede o ISO a partir da data da concessao ate 3 meses antes da data de exercicio. Tratamento fiscal do exercicio de opcoes de acoes de incentivo O exercicio de um ISO e tratado como receita unicamente para fins de calculo do imposto minimo alternativo (AMT). Mas e ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da acao e o preco de exercicio da opcao e incluido como receita para fins da AMT. O justo valor de mercado e medido na data em que a accao se torna transferivel pela primeira vez ou quando o seu direito a accao nao esta mais sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusao do spread ISO na receita da AMT e acionada apenas se voce continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que voce exerceu a opcao. Se o estoque e vendido dentro do mesmo ano que o exercicio, entao o spread nao precisa ser incluido em sua renda AMT. Tratamento fiscal de uma disposicao qualificada de opcoes de acoes de incentivo Uma disposicao qualificada de um ISO e tributada como um ganho de capital as aliquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferenca entre o preco de venda eo custo da opcao. Tratamento tributario de disposicoes desqualificadoras de opcoes de acoes de incentivo Uma disposicao desqualificante ou nao qualificada de acoes da ISO e qualquer disposicao que nao seja uma disposicao qualificada. Desqualificar as disposicoes ISO sao tributadas de duas formas: havera rendimentos de compensacao (sujeitos a taxas de rendimento ordinario) e ganhos ou perdas de capital (sujeitos as taxas de ganhos de capital a curto ou longo prazo). O valor da remuneracao e determinado da seguinte forma: se voce vende o ISO com lucro, sua remuneracao e o spread entre o valor justo de mercado da acao quando voce exerceu a opcao e o preco de exercicio da opcao. Qualquer lucro acima da remuneracao e o ganho de capital. Se voce vende as acoes da ISO em uma perda, o montante total e uma perda de capital e nao ha nenhuma remuneracao de renda a relatar. Retencao e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores nao sao obrigados a reter impostos sobre o exercicio ou venda de opcoes de acoes de incentivo. Por conseguinte, as pessoas que exerceram mas ainda nao venderam as accoes da ISO no final do exercicio podem ter incorrido em obrigacoes fiscais minimas alternativas. E as pessoas que vendem acoes da ISO podem ter obrigacoes tributarias significativas que nao sao pagas por meio da retencao na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaracao de imposto. Voce tambem pode querer aumentar a quantidade de retencao em vez de fazer pagamentos estimados. As opcoes de acoes de incentivo sao relatadas no Formulario 1040 de varias maneiras possiveis. Como as opcoes de acoes de incentivo (ISO) sao relatadas depende do tipo de disposicao. Ha tres possiveis cenarios de declaracao de imposto: Relatando o exercicio de opcoes de acoes de incentivo e as acoes nao sao vendidas no mesmo ano Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das acoes eo preco de exercicio. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no formulario 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das acoes nao vendidas (Formulario 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas acoes (Formulario 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5). O resultado e o spread e e relatado no formulario 6251 linha 14. Como voce esta reconhecendo receita para fins da AMT, voce tera uma base de custo diferente nessas acoes para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, voce deve manter-se a par de esta base diferente do custo de AMT para a referencia futura. Para fins fiscais regulares, a base de custo das acoes ISO e o preco que voce pagou (o exercicio ou preco de exercicio). Para fins da AMT, sua base de custos e o preco de exercicio mais o ajuste da AMT (o montante registrado no formulario 6251, linha 14). Reportar uma disposicao qualificada de acoes ISO Relate o ganho em sua Tabela D e Formulario 8949. Voce deve relatar o produto bruto da venda, que sera informado pelo corretor no Formulario 1099-B. Voce tambem deve relatar sua base de custo regular (o exercicio ou preco de exercicio, encontrado no Formulario 3921). Voce tambem deve preencher um Anexo D e um Formulario 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programacao separada, voce deve reportar o produto bruto da venda e sua base de custos AMT (preco de exercicio mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulario 6251, voce deve relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferenca no ganho ou perda entre os calculos de ganho regular e AMT. Consulte as Instrucoes para o Formulario 6251 para obter detalhes. Divulgacao de uma disposicao de desqualificacao de acoes da ISO Os rendimentos de compensacao sao relatados como salarios na linha 7 do Formulario 1040 e qualquer ganho ou perda de capital e relatado na Tabela D e Formulario 8949. A receita de compensacao ja pode ser incluida em seu salario W-2 e declaracao de imposto De seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerao uma analise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior do seu W-2. Se a receita de compensacao ja tiver sido incluida no seu W-2, basta relatar seu salario do Formulario W-2, caixa 1, em seu formulario 1040, linha 7. Se a renda de compensacao ainda nao tiver sido incluida no seu W-2, Sua remuneracao, e inclua esse valor como salario na linha 7, alem dos valores de seu Formulario W-2. Em seu Anexo D e no Formulario 8949, voce deve informar o produto bruto da venda (mostrado no Formulario 1099-B de seu corretor) e sua base de custo nas acoes. Para desqualificar disposicoes de acoes da ISO, sua base de custo sera o preco de exercicio (encontrado no Formulario 3921) mais qualquer receita de remuneracao relatada como salarios. Se voce vendeu as acoes da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, tera uma base de custos AMT separada, entao voce usara uma Tabela D separada e o Formulario 8949 para relatar o ganho diferente da AMT e usara o Formulario 6251 para Reportar um ajuste negativo para a diferenca entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Formulario 3921 e um formulario de imposto usado para fornecer aos funcionarios informacoes relacionadas a opcoes de acoes de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instancia do Formulario 3921 para cada exercicio de opcoes de acoes de incentivo ocorridas durante o ano calendario. Os funcionarios que tiveram dois ou mais exercicios podem receber multiplos formularios 3921 ou podem receber uma declaracao consolidada mostrando todos os exercicios. A formatacao deste documento fiscal pode variar, mas contera as seguintes informacoes: identidade da empresa que transferiu acoes ao abrigo de um plano de opcoes de acoes de incentivo, identidade do empregado que exerce a opcao de acoes de incentivo, data de concessao da opcao de compra de acoes de incentivo, Data em que a opcao de compra de acoes de incentivo foi exercida, preco de exercicio por acao, valor de mercado justo por acao na data de exercicio, numero de acoes adquiridas, Esta informacao pode ser utilizada para calcular sua base de custos nas acoes, A ser relatado para o imposto minimo alternativo, e para calcular o montante da compensacao renda em uma disposicao desqualificante e para identificar o inicio eo fim do periodo de espera especial para qualificar para tratamento de imposto preferencial. Um periodo especial de detencao para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O periodo de detencao e de dois anos a partir da data de concessao e um ano apos a transferencia da acao para o empregado. Formulario 3921 mostra a data de concessao na caixa 1 e mostra a data de transferencia ou data de exercicio na caixa 2. Adicionar dois anos a data na caixa 1 e adicionar um ano a data na caixa 2. Se vender as suas accoes ISO apos a data E mais tarde, entao voce tera uma disposicao qualificante e qualquer lucro ou perda sera inteiramente um ganho ou perda de capital tributado as taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se voce vender suas acoes da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, entao voce tera uma disposicao desqualificante, ea renda da venda sera tributada em parte como receita de compensacao as aliquotas de imposto de renda ordinarias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Calculando o Lucro para o Imposto Minimo Alternativo sobre o Exercicio de um ISO Se voce exercer uma opcao de compra de acoes de incentivo e nao vender as acoes antes do fim do ano calendario, voce informara renda adicional para o imposto minimo alternativo (AMT). O montante incluido para fins da AMT e a diferenca entre o valor justo de mercado da acao e o custo da opcao de compra de acoes de incentivo. O valor justo de mercado por acao e mostrado na caixa 4. O custo por acao da opcao de compra de acoes de incentivo, ou preco de exercicio, e mostrado na caixa 3. O numero de acoes compradas e mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir Como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de acoes nao vendidas (geralmente o mesmo relatado na caixa 5) e, a partir desse produto, subtraia o preco de exercicio (caixa 3) multiplicado pelo numero de acoes nao vendidas Mesma quantidade indicada na casa 5). Calculo da Base de Custo para o Imposto Regular A base de custo das acoes adquiridas atraves de uma opcao de compra de acoes de incentivo e o preco de exercicio, mostrado na caixa 3. A base de custos para o lote inteiro de acoes e, portanto, o valor Na casa 3, multiplicado pelo numero de acoes mostrado na caixa 5. Este valor sera usado na Lista D e no Formulario 8949. Calculo da Base de Custo para as Acoes da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente tem duas bases de custos: Fins fiscais e um para fins AMT. A base de custos AMT e a base de imposto regular mais o montante de inclusao de renda AMT. Este valor sera usado em um Anexo D separado e no Formulario 8949 para calculos AMT. Calculando o Valor de Renda de Compensacao em uma Disposicao de Desqualificacao Se acoes de incentivo de acoes sao vendidas durante o periodo de detencao desqualificante, entao alguns de seus ganhos sao tributados como salarios sujeitos a impostos de renda ordinarios e o ganho ou perda remanescente e tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluido como receita de compensacao e normalmente incluido no formulario W-2, caixa 1, e o spread entre o valor de mercado justo da acao quando voce exerceu a opcao e o preco de exercicio. Para isso, multiplique o valor justo de mercado por acao (caixa 4) pelo numero de acoes vendidas (usualmente o mesmo valor na caixa 5), ??e a partir desse produto subtraia o preco de exercicio (caixa 3) multiplicado pelo numero de acoes vendidas ( Geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensacao e tipicamente incluido no seu formulario W-2, caixa 1. Se nao estiver incluido no seu W-2, inclua este montante como salarios adicionais no formulario 1040 linha 7. Calculo do custo ajustado Base em uma disposicao desqualificante Comece com Sua base de custo, e adicionar qualquer montante de compensacao. Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Tabela D e Formulario 8949.